Ежегодные:

земельный налог до 1 июля 2006 года;

налог на прибыль до 28 марта (годовая декларация за 2006г);

НДФЛ до 30 марта 2007года;

плата за загрязнение окружающей природной среды до 15 января 2006 года;

транспортный налог до 14 января 2006 года.

Расчет авансовых платежей по единому сельскохозяйственному налогу предоставляется не позднее 25 июля 2006 года, годовая налоговая декларация до 31 марта 2007 года.

Квартальная бухгалтерская отчетность предоставляется в Управление сельского хозяйства до 20 числа месяца, следующего за отчетным, налоговым органам до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

2.1 Общая характеристика уплачиваемых в организации налогов

2.1.1 Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а так же физические лица, получающие доходы от источников, в РФ не являющиеся налоговыми резидентами РФ. В данном случае налогоплательщиком является организация ООО "Алексеевское".

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

от источников РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Когда определяют налоговую базу по НДФЛ, то учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которое у него возникло, а так же доходы в виде материальной выгоды.

По НДФЛ существуют следующие налоговые вычеты:

стандартные;

социальные;

имущественные;

профессиональные.

В организации ООО "Алексеевское" применяются стандартные налоговые вычеты в размере 400 рублей на каждого работника и 600 рублей на каждого ребенка (смотреть приложение 12).

В ООО "Алексеевское" применяется ставка в размере 13%, она подтверждена налоговой декларацией (смотреть приложение 11) по НДФЛ, в которой указано, что организация облагает доходы работников по ставке 13%. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом.

Мы так же рассмотрели документы по организации ООО "Алексеевское" - налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц, форма 1-НДФЛ, а так же справку о доходах физического лица. В этих формах - 1-НДФЛ и 2-НДФЛ указываются сведения о налогоплательщике, в данном случае налогоплательщиком является Байкова Л.П., т.е. получатель дохода. А так же какой доход получает налогоплательщик, за какой месяц, какие ей предоставляются вычеты. В данном случае ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. предусмотренные на каждого работника и 600 руб. на каждого ребенка. В форме 1-НДФЛ так же указывается общая сумма с начала года, как рассчитали налоговую базу, сколько налога исчислили, а так же сколько удержали (смотреть Приложение 13 и Приложение 14).

2.1.2 Водный налог

Налогоплательщики водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) обособленное водопользование в соответствии с законом РФ.

В данном случае налогоплательщиком является организация ООО "Алексеевское".

Водным объектом в организации ООО "Алексеевское" является артезианская скважина. Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении водного объекта в организации ООО "Алексеевское". При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. В организации ООО "Алексеевское" налоговая ставка установлена при заборе в пределах установленного лимита в размере 402 рубля.

Налогоплательщик, т.е. организация ООО "Алексеевское" исчисляет сумму налога самостоятельно, как общую сумму налога, уплачиваемая не позднее 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом. Все сведения о водном налоге в организации ООО "Алексеевское" указаны в налоговых декларациях (смотреть приложение 15).

2.1.3 Транспортный налог

Налогоплательщиками налога признаются лица и организации, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В данном случае налогоплательщиком является организация ООО "Алексеевское".

В организации ООО "Алексеевское" объектом налогообложения является транспортные средства:

легковые - ВАЗ 21213, УАЗ 31513, ГАЗ 31105 (смотреть Приложение 17);

грузовые - ЗИЛ ММЗ 554 - самосвал, ЗИЛ 494802 - автокран.

Организация исчисляет сумму налога самостоятельно.

Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;

как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая декларация предоставляется по транспортному налогу до 10 февраля с изменениями по 2006 году.

2.1.4 Земельный налог

Налогоплательщиками являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В данном случае налогоплательщиком является организации ООО "Алексеевское".

Объектом налогообложения признаются земельные участки расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В организации ООО "Алексеевское" объектом налогообложения является:

1. пашня;

2. пашня арендованная;

3. многолетние насаждения;

4. сенокосы;

5. пастбища;

6. огороды и т.д., смотрите Приложение 9.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налоговые ставки устанавливаются в размере:

0,3% с земельных участков сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда.

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается дифференцированная налоговая ставка. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Все о исчислении и уплате земельного налога в организации ООО "Алексеевское" указаны в налоговых декларациях (смотреть Приложение 8).

Порядок исчисления и уплаты Единого сельскохозяйственного налога в организации

ООО "Алексеевское" с 1 января 2004 года перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога, который предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, единого социального налога (кроме взносов на обязательное пенсионное страхование), налога на имущество организации.