26. Фонды, формируемые за счет прибыли п/п. Их формирование и использование

На каждом п/п порядок распределения прибыль, оставшейся в распоряжении после налоговых платежей в бюджет и перечень фондов определяются учредительными документами. Из чистой прибыли могут формироваться следующие фонды: резервный, накопления, потребления. В соответствии с законодательством для покрытия убытков организации, погашения облигаций общества, выкупа собственных акций за счет чистой прибыли формируется резервный капитал. В АО резервный фонд создается в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 15% от его УК путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им установленного размера. Ставка ежегодных отчислений, также регламентируется уставом АО, но не может быль менее 5% чистой прибыли (Закон об АО). Организации с иностранными инвестициями создают необходимые для своей деятельности резервные фонды в размере до 25% УК организации. Как правило фонды специального назначения подразделяются на фонд потребления и фонд накопления. Ср-ва фондов накопления направляются на производственное развитие п/п и иные аналогичные цели в частности на: 1) финансирование затрат по техническому перевооружению, реконструкции и расширению действующего произ-ва и строительства новых объектов; 2) проведение научно-исследовательских работ, приобретение оборудования, приборов; 3) р-ды, связанные с выпуском и распространением акций, облигаций и др. ц/б.; 4) взносы в создание инвестиционных фондов, совместных п/п, АО и ассоциаций; 5) списание затрат, которые по действующим положениям не включаются в с/ст прод-ции. Осуществление капитальных вложений за счет прибыли не уменьшает величину фонда накопления. Она уменьшается только в случаях направления их ср-в на погашение убытков отчетного года, распределения суммы прибыли между учредителями, а также списание за счет ср-в фонда накопления затрат, не включаемых в первоначальную стоимость этого имущества. Ср-ва фонда потребления направляются на социальное развитие и материальное поощрение персонала (дотации на питание, приобретение проездных билетов, путевок в санатории, детские учреждения, на жилищное строительство, на материальное поощрение работников – премии, подарки, мат.помощь и т.д.). Ср-ва специальных фондов используются согласно смете, которая обслуживается и утверждается на собрании. Об исполнении сметы коллектив информируется в установленные сроки.

27. Оборотный капитал, его сущность и стадии кругооборота

Оборотные фонды делят на оборотные произ-ые фонды и фонды обращения. Оборотные произ-ые фонды - это предметы труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергетические ресурсы, незавершенное пр-во, полуфабрикаты - покупные и собственного пр-ва), а также некоторые орудия труда: запасные части, инструменты и др.

Схема кругооборота оборотных ср-в: Д-Т- .-П .Т1-Д1

Оборотные активы (текущий оборотный капитал)-это наиболее ликвидные активы и представленные оборотными ср-ми. Эконом. сущность обор ср-в п/п определяется их экон. ролью и особеннос-тями функционирования. Обор ср-ва необходимы для обеспечения непрерывности процесса произ-ва и поддерживают непрерывность процесса пр-ва в форме обор произ-х фондов. Обор ср-ва выполня-ют расчетную функцию - в форме фондов обращения. Последние завершают кругооборот капитала п/п. Фонды обращения- готовая продукция, денежные ср-ва, ср-ва в расчетах. Обор ср-ва оборачи-ваются в процессе хоз-х операций п/п: снабжение, произ-во, сбыт. Эти операции постоянно повторяются, кругооборот охватывает 3 стадии: заготовительная, произ-ая, сбытовая. На 1 стадии проис-ходит авансирование оборотного капитала в сырье, материалы, топливо и др. предметы труда, подготовка условий для пр-ва. На 2 стадии: в процессе соединения матер-х и труд-х ресурсов создается новый продукт, включающий в себя перенесенную (потребленную) и вновь созданную стоимость. Производ-ый капитал превращается в товарный. На 3 стадии: в ходе реализации произведенной готовой продукции обор капитал переходит из сферы произ-ва в сферу обра-щения. При этом возмещаются затраты (использованные обор фон-ды) и формируются денежные накопления.Между уплатой денег за сырьё и поступлением денег за реализацию продукции обор ср-ва постоянно находятся во всех стадиях кругооборота и последова- тельно принимают различные формы. У рентабельных п/п обор ср-ва при завершении кругооборота возвращаются с прибылью, у не рентабельных – части обор ср-в не возвращаются. Обор ср-ва-

представляют собой, авансируемую в денежной форме ст-ть, для образования и использ-ия обор произ-х фондов и фондов обраще-ния в необходимых минимальных размерах, обеспечивающих непрерывность процесса пр-ва и своевременности расчетов.

28. Финансовое планирование на п/п: виды, принципы, методы

Финансовое планирование (ФП)- это планирование финансовых ресурсов. ФП активно влияетна деятельность п/п, а именно, через выбор объектов финансирования, в ходе планирования осущ-ся предварительный финансовый контроль, обеспечивается рациональное использование всех ресурсов, создаются условия для укрепления финан-сового состояния. Фин-ый план- это документ, обеспечи-вающий взаимоувязку показателей развития п/п с имеющи-мися ресурсами. Виды фин планов: 1- стратегические (на длительную перспективу); 2- текущие (разрабатываются на год- годовой баланс дох и расх в дох части планируются фин ресурсы, а в расх планируется использование этих ресурсов); 3- оперативные (составляются на любые короткие сроки- это платежный календарь, план движения денежных ср-в. Он необходим для учета платежеспособ-ности п/п). Принципы составления фин плана: 1- соответствие сроков получения финансовых ресурсов и их расходование; 2- финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность п/п в любое время; 3- необходимо выбирать наиболее рентабельные капиталь-ные вложения; 4- сбалансированность рисков, рискованные вложения осущ-ся за счет собственных ср-в; 5- постоянный учет изменения коньюктуры рынка. Методы финансового планирования: 1- нормативный (на основе заранее установ- ленных гос-ом или рассчитанных самим п/п нормативов расчитываются фин показатели и определяются источники их финансирования- норма амортиз-и, ставки налогов, норматив обор ср-в); 2- аналитический (на основе анализа фин показателя за текущий период, кот принимается за базу и индексов его изменения в плановом периоде, т.е. планируется прибыль и норматив обор ср-в); 3- балансовый (согласование отдельных статей фин плана, и всего плана целиком); 4- метод оптимизации плановых решений (разрабатывается несколько вариантов плановых показателей и выбирается оптимальный); 5- метод экспертных оценок; 6- экономико-математическое модели-рование ( с использ-ем ЭВМ); 7- факторный; 8- метод экстраполяций ( определение фин показ-й на основе выявления их долговременной динамики).