Оценка финансового состояния коммерческой организации
Значительно больший срок понадобится для превращения запасов и затрат и прочих оборотных активов в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).
Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят все внеоборотные активы.
Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства организации:
П1 – наиболее срочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы);
П2 – среднесрочные обязательства (кредиторская задолженность);
П3 – долгосрочные кредиты и займы а также прочие виды обязательств;
П4 – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении организации. [5,с.44,58]
Оптимальным можно считать такое соотношение средств и источников организации, при котором соответствующие группы адекватны друг другу по сумме относящегося к ним имущества и обязательств соответственно (А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4).
| Таблица 3.2.1 Группировка статей актива и пассива баланса Учреждения «РЦОП КСиК» за 2008 год | |||||||||||||||
| Статьи актива | На 01.01.2008г. | На 01.01.2009г. | отклонение, (+,-) | Статьи пассива | На 01.01.2008г. | На 01.01.2009г. | Откло-нение, (+,-) | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
| А1.Абсолютно ликвидные активы, млн. р. | 61 | 110 | +49 | П1.Наиболее срочные обязательства, млн. р. | 84 | 80 | -4 | ||||||||
| в том числе: | в том числе: | ||||||||||||||
| денежные средства, млн. р. | 61 | 110 | +49 | краткосрочные кредиты и займы, млн. р. | 84 | 80 | -4 | ||||||||
| финансовые вложения, млн. р. | - | - | - | ||||||||||||
| А2.Быстро реализуемые активы, млн. р. | 849 | 724 | -125 | П2.Среднесрочные обязательства, млн. р. | 1457 | 2630 | 1173 | ||||||||
| в том числе: | в том числе: | ||||||||||||||
| готовая продукция и товары, млн. р. | 65 | 57 | -8 | кредиторская задолженность, млн. р. | 1457 | 2630 |
1173 | ||||||||
| дебиторская задолженность, млн. р. | 784 | 667 | -117 | ||||||||||||
| А3.Медленно реализуемые активы, млн. р. | 2657 | 2956 | 299 | П3.Долгосрочные обязательства, млн. р. | 1208 | 3948 | 2740 | ||||||||
| в том числе: | в том числе: | ||||||||||||||
| запасы и затраты, млн. р. | 2016 | 2853 | 837 | долгосрочные кредиты и займы, млн. р. | 888 | 3640 | 2752 | ||||||||
| Налоги по приобретенным ценностям, млн. р. | 641 | 103 | -538 | прочие виды обязательств, млн. р. | 320 | 308 | -12 | ||||||||
| А4.труднореализуемые активы, млн. руб. | 12623 | 21149 | 8526 | П4.Собственный капитал, млн. р. | 13441 | 18281 | 4840 | ||||||||
| в том числе: | в том числе: | ||||||||||||||
| Внеоборотные активы, млн. р. | 12623 | 21149 | 8526 | Источники собственных средств, млн. р. | 13216 | 13203 | -13 | ||||||||
| Доходы и расходы, млн. р. | 225 | 5078 | 4853 | ||||||||||||
| Итого активов, млн. р. | 16190 | 24939 | 8749 | Итого пассивов, млн. р. | 16190 | 24939 | 8749 | ||||||||
