Налогообложение малого предпринимательства на примере ИП Ушакова М. А.
Помесячная выручка (наличный расчет)
Таблица 3.2.
|
Месяц |
Сумма |
|
Апрель 2007г. |
0,00 руб. |
|
Май 2007г. |
449 801,00 руб. |
|
Июнь 2007г. |
527 714,00 руб. |
|
ИТОГО: 977 515,00 руб. | |
В апреле 2007 года ИП работало только путем безналичных расчетов. Кассовый аппарат был куплен и поставлен на учет в налоговой инспекции пятого мая 2007 г.
Согласно Налоговому кодексу ст. 346.18 п.8, налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Поэтому в ИП Ушакова доходы, полученные безналичным путем, относят к упрощенной системе налогообложения, а доходы, полученные наличным путем – к единому налогу на вмененный доход; аналогично разделяются и расходы.
Расходы ИП в анализируемом периоде в среднем остаются неизменными и состоят из:
- заработной платы работников, задействованных в деятельности, которая облагается по упрощенной системе налогообложения –70 500,00 рублей( 6 работников по полной ставке: оклад бухгалтера – 5 000,00 руб./мес., два менеджера по продажам по 3 500,00 руб./мес., два мастера отделочных работ по – 4 000,00руб./мес., водитель – 3 500,00 руб./месс 23 500,00р. * 3 месяца = 70 500,00 р.),
- взносов на обязательное пенсионное страхование – 9 870,00 рублей(70 500,00р. умножить 14% = 9 870,00р.)
- взнос на обязательное пенсионное страхование за Индивидуального предпринимателя Ушакова М. А. – 200,00 рублей в месяц.
- оплата за арендуемые торговые площади 46 000,00 рублей в месяц
- оплата коммунальных услуг – 4 600,00 рублей в месяц
- оплата за рекламу – 5 600, 00 рублей в месяц
- расходы на хозяйственные нужды – 3 400,00 рублей за квартал
- оплата за товар за второй квартал 2007 год составляет 117 249,00 рублей.
- расходы за обслуживание банковского счета – 4 682,44 рублей за квартал
Итого квартальных расходов – 352 828,44 рублей, данные приведены в таблице 3.3.
Квартальные расходы
Таблица 3.3.
|
№ |
Расход |
Сумма |
Итого | |||||
|
апрель |
май |
июнь | ||||||
|
1. |
Зарплата: -бухгалтер -менеджер – 2 чел. -водитель -отделочники – 2 чел. |
23 500,00 5 000,00 7 000,00 3 500,00 8 000,00 |
23 500,00 5 000,00 7 000,00 3 500,00 8 000,00 |
23 500,00 5 000,00 7 000,00 3 500,00 8 000,00 |
70 500,00 15 000,00 21 000,00 10 500,00 24 000,00 | |||
|
2. |
Взносы на обязательное пенсионное страхование за работников и ИП |
3 490,00 |
3 490,00 |
3 490,00 |
10 470,00 | |||
|
3. |
Аренда помещения |
23 000,00 |
46 000,00 |
46 000,00 |
115 000,00 | |||
|
4. |
Оплата коммунальных услуг |
2 300,00 |
4 600,00 |
4 600,00 |
11 500,00 | |||
|
5. |
Оплата за рекламу |
2 800,00 |
5 600,00 |
5 600,00 |
14 000,00 | |||
|
6. |
Оплата за телефон |
1 813,00 |
2 154,00 |
2 060,00 |
6 027,00 | |||
|
7. |
Расходы на хоз. нужды |
1 100,00 |
950,00 |
1 350,00 |
3 400,00 | |||
|
8. |
Расходы за банковское обслуживание |
525,15 |
2 747,17 |
1 410,12 |
4 682,44 | |||
|
9. |
Оплата за товар |
10 369,00 |
62 580,00 |
44 300,00 |
117 249,00 | |||
|
ИТОГО: |
68 897,15 |
151 621,17 |
132 310,12 |
352 828,44 | ||||
Т.к. ИП зарегистрировано 13 апреля и начало работать фактически с середины месяц, то такие расходы как арендная плата, оплата за коммунальные услуги и рекламу были оплачены в апреле в размере 50 % от полной стоимости согласно договорам.
3.1.1. Расчет авансового платежа по упрощенной системе налогообложения по данным II квартала.
