Методы финансового планирования и прогнозирования
прогнозирование банкротство планирование эффективность
Стоит отметить, что в состав средних переменных затрат на единицу продукции входят затраты на сырье и материалы, оплату труда, а также переменные накладные расходы, которые рассчитываются без учета необходимого выпуска:
Для определения запасов сырья и материала и готовой продукции на конец периода в денежном выражении понадобится информация из табл. 3 – 6.
Таблица №11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
|
Показатель |
Продукция | |
|
Сырье и материалы |
1,44 |
1,32 |
|
Производственная рабочая сила |
2,016 |
2,88 |
|
Переменные накладные расходы |
0,6 |
1,2 |
|
Итого |
4,056 |
5,4 |
Таблица №12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
|
Вид запаса |
Величина запаса | |
|
1. |
Сырье и материалы: | |
|
Материал Х |
0,792 | |
|
Материал Y |
1,386 | |
|
Итого |
2,178 | |
|
2. |
Готовая продукция: | |
|
продукция А |
2,2308 | |
|
продукция Б |
5,67 | |
|
Итого |
7,9008 | |
Далее необходимо определить себестоимость реализованной продукции в плановом периоде. Для этого воспользуемся информацией, полученной во всех выше приведенных бюджетах, а также информацией из табл. 1.
Таблица №13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
|
Показатель |
Значение |
|
Запасы сырья и материалов на начало планового периода |
1,98 |
|
+ Закупки материалов |
16,848 |
|
= Наличные сырье и материалы для производства |
18,828 |
|
– Запасы сырья и материалов на конец планового периода |
2,178 |
|
= Стоимость использованных сырья и материалов |
16,65 |
|
+ Затраты на производственную рабочую силу |
32,256 |
|
+ Накладные расходы |
36,48 |
|
= Себестоимость выпущенной продукции |
85,386 |
|
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода |
7,23 |
|
– Запасы готовой продукции на конец планового периода |
7,9008 |
|
= Итого себестоимость реализованной продукции |
84,7152 |
Определим выручку от реализации продукции в плановом периоде, воспользовавшись табл. 3:
Таблица №14. Выручка от реализации продукции в плановом периоде, млн. руб.
|
Квартал |
Вид продукции |
∑ | |
|
А |
Б | ||
|
I |
12,54 |
35,28 |
47,82 |
|
II |
10,26 |
35,28 |
45,54 |
|
III |
10,26 |
35,28 |
45,54 |
|
IV |
12,54 |
35,28 |
47,82 |
|
∑ |
45,6 |
141,12 |
186,72 |
Следующий шаг – построение бюджета движения денежных средств предприятия. Для его построения необходимо учесть, что:
§ в прогнозируемом периоде 50% выручки от продаж оплачивается в квартале продаж, остальная асть в квартале, следующем за кварталом продаж;
§ производственная рабочая сила, основные производственные материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;
