Методы финансового планирования и прогнозирования
2. Планирование деятельности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования
Баланс предприятия ОАО «Лидер» на 31 декабря отчетного года приведен в табл. 1.
Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году представлено в табл. 2.
Исходные данные для прогнозирования приведены в табл. 3 – 7. Предполагается, что предприятие производит два вида продукции: «А» и «Б». Технологический процесс изготовления каждого вида продукции состоит из двух комплексов технологических операций по подготовительному и машинному цехам предприятия.
В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал X расходуется на производство продукции А, а материал Y – продукции Б. Финансовый прогноз составить на предстоящий год с разбивкой по кварталам.
2.1 Построение исходной информации
Таблица №1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.
|
Показатель |
На конец года | ||
|
АКТИВ | |||
|
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе: |
264 | |
|
1.1. |
Оборудование и техника (по балансовой стоимости) |
300 | |
|
1.2. |
Амортизация |
36 | |
|
2. |
Оборотные активы – всего, в том числе: |
39,6 | |
|
2.1. |
Запасы готовой продукции |
7,23 | |
|
2.2. |
Запасы сырья и материалов |
1,98 | |
|
2.3. |
Дебиторская задолженность |
24 | |
|
2.4. |
Денежные средства |
6,39 | |
|
Баланс |
303,6 | ||
|
ПАССИВ | |||
|
1. |
Источники собственных средств – всего, в том числе: |
283,2 | |
|
1.1. |
Уставный (акционерный) капитал |
252 | |
|
1.2. |
Нераспределенная прибыль |
31,2 | |
|
2. |
Долгосрочные кредиты |
0 | |
|
3. |
Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: |
20,4 | |
|
3.1. |
Кредиторская задолженность по налогам |
12,6 | |
|
3.2. |
Прочая кредиторская задолженность |
7,8 | |
|
Баланс |
303,6 | ||
Таблица №2. Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
|
Показатель |
Отчетный период | |
|
1. |
Выручка от продажи |
162 |
|
2. |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
96 |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
30 |
|
4. |
Прибыль до уплаты налогов |
36 |
|
5. |
Налог на прибыль (ставка 24%) |
8,6 |
|
6. |
Чистая прибыль |
27,4 |
Таблица №3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период
|
Показатель |
Вид продукции | ||
|
А |
Б | ||
|
1. |
Реализация продукции: | ||
|
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. |
11,4 |
16,8 | |
|
1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам: |
4000 |
8400 | |
|
1-й квартал |
1100 |
2100 | |
|
2-й квартал |
900 |
2100 | |
|
3-й квартал |
900 |
2100 | |
|
4-й квартал |
1100 |
2100 | |
|
2. |
Производство продукции: | ||
|
2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт. |
550 |
1050 | |
|
2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт. |
550 |
1050 | |
