Методы финансового планирования и прогнозирования
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда. Для этого нужно определить величину затрат на оплату труда:
Для расчетов понадобятся данные бюджета затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 4.
Таблица №9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
|
Показатель |
Квартал |
За год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
|
Подготовительный цех | |||||
|
продукция А |
24000 |
21600 |
24000 |
26400 |
96000 |
|
продукция Б |
126000 |
126000 |
126000 |
126000 |
504000 |
|
Итого |
150000 |
147600 |
150000 |
152400 |
600000 |
|
Машинный цех | |||||
|
продукция А |
60000 |
54000 |
60000 |
66000 |
240000 |
|
продукция Б |
126000 |
126000 |
126000 |
126000 |
504000 |
|
Итого |
186000 |
180000 |
186000 |
192000 |
744000 |
|
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
|
Подготовительный цех |
3,6 |
3,5424 |
3,6 |
3,6576 |
14,4 |
|
Машинный цех |
4,464 |
4,32 |
4,464 |
4,608 |
17,856 |
|
Итого по предприятию |
8,064 |
7,8624 |
8,064 |
8,2656 |
32,256 |
Составим бюджет накладных расходов. Постоянные накладные расходы списываются на себестоимость равными частями, поскольку их нельзя отнести к изготовлению какого-либо вида продукции. Переменные накладные расходы определяются по формуле:
Для расчетов понадобятся данные бюджета затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 6.
Таблица №10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
|
Показатель |
Квартал |
За год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Переменные накладные затраты | |||||
|
Продукция А |
0,6 |
0,54 |
0,6 |
0,66 |
2,4 |
|
Продукция Б |
2,52 |
2,52 |
2,52 |
2,52 |
10,08 |
|
Итого |
3,12 |
3,06 |
3,12 |
3,18 |
12,48 |
|
Постоянные накладные расходы | |||||
|
По предприятию |
6 |
6 |
6 |
6 |
24 |
|
Итого накладных расходов |
9,12 |
9,06 |
9,12 |
9,18 |
36,48 |
Определим величину запасов на конец планового периода. Для этого необходимо определить запасы сырья и материалов и запасы готовой продукции на конец периода в денежном выражении. Расчетные формулы выглядят следующим образом:
