Методы финансового планирования и прогнозирования
Таблица №4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
|
Место возникновения издержек |
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. – час |
Оплата труда, за один чел. – час, руб. | |
|
А |
Б | ||
|
Подготовительный цех |
24 |
60 |
24 |
|
Машинный цех |
60 |
60 |
24 |
|
Всего |
84 |
120 |
- |
Таблица №5. Нормативы расхода материальных ресурсов
|
Показатель |
Виды продукции | ||
|
А |
Б | ||
|
1. |
Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | ||
|
материал X |
2,4 |
- | |
|
материал Y |
- |
3,3 | |
|
2. |
Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.: | ||
|
материал X |
0,6 |
- | |
|
материал Y |
- |
0,4 | |
Таблица №6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
|
Накладные расходы |
Прогнозный период | |
|
1. |
Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | |
|
продукция А |
0,6 | |
|
продукция Б |
1,2 | |
|
2. |
Постоянные накладные расходы – всего, в том числе: |
24 |
|
2.1. Амортизация |
12 | |
|
2.2. Страховка |
4,8 | |
|
2.3. Заработная плата |
7,2 | |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
42 |
Таблица №7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
|
Показатель |
Прогнозный период |
|
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам: |
54 |
|
1-й квартал |
12 |
|
2-й квартал |
10 |
|
3-й квартал |
7 |
|
4-й квартал |
25 |
2.2 Составление прогноза по методу бюджетирования
Составим бюджет затрат на приобретение сырья и материалов. Для этого необходимо определить объем производства или необходимый выпуск:
Далее нужно определиться с потреблением материалов:
Также важно дать стоимостную оценку затрат, связанных с приобретением основных производственных материалов:
В построении данного бюджета необходимо исходить из того, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии должны быть на уровне 50% ожидаемого объема продаж в следующем квартале. Для расчетов понадобятся данные из табл. 3 и табл. 5.
Результаты расчетов отразим в бюджете на приобретение сырья и материалов.
Таблица №8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
|
Показатель |
Квартал |
За год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Производство готовой продукции, шт. | |||||
|
Продукция А | |||||
|
Запасы на конец планового периода |
450 |
450 |
550 |
550 |
550 |
|
(+) Продажи |
1100 |
900 |
900 |
1100 |
4000 |
|
(–) Запасы на начало планового периода |
550 |
450 |
450 |
550 |
550 |
|
(=) Необходимый выпуск |
1000 |
900 |
1000 |
1100 |
4000 |
|
Продукция Б | |||||
|
Запасы на конец планового периода |
1050 |
1050 |
1050 |
1050 |
1050 |
|
(+) Продажи |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
8400 |
|
(–) Запасы на начало планового периода |
1050 |
1050 |
1050 |
1050 |
1050 |
|
(=) Необходимый выпуск |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
8400 |
|
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
|
Материал Х |
2400 |
2160 |
2400 |
2640 |
9600 |
|
Материал Y |
6930 |
6930 |
6930 |
6930 |
27720 |
|
Закупки основных производственных материалов | |||||
|
Материал Х | |||||
|
Стоимость закупок, млн. руб. |
1,44 |
1,296 |
1,44 |
1,584 |
5,76 |
|
Материал Y | |||||
|
Стоимость закупок, млн. руб. |
2,772 |
2,772 |
2,772 |
2,772 |
11,088 |
|
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. |
4,212 |
4,068 |
4,212 |
4,356 |
16,848 |
