Комплексный экономическиий анализ хозяйственной деятельности
Таким образом, прибыль формируется за счет валовой прибыли, а налог на прибыль к чистой прибыли соотносится как 1:6. Наибольшее изменение чистой прибыли отчетного периода связано с изменением прибыли до налогообложения, хотя изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей также существенно влияет.
№ 16.
Таблица 13.
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости | Отчетный год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Выручка от продаж |
7236400 |
8973512 |
8243819 |
| 2 |
Себестоимость проданных товаров |
6514576 |
8082843 |
7337039 |
| 3 |
Коммерческие расходы |
674452 |
759877 | |
| 4 |
Управленческие расходы |
1038549 |
1168012 | |
| 5 |
Прибыль от продаж |
721824 |
890668.8 |
906780 |
Как видно из таблицы 13., прибыль от продаж в отчетном при ценах и себестоимости прошлого года ниже, чем в отчетном году при существующих параметрах. Себестоимость в отчетном году возросла на 12,6 %, а при ценах и себестоимости прошлого года возможный рост составил бы 24 %. Аналогично увеличилась бы выручка от продаж.
№ 17.
Коэффициент рентабельности производственной деятельности = Прибыль от продаж / Выручка
Коэффициент эксплуатационных затрат = 1 – Коэффициент рентабельности производственной деятельности
Таблица 14.
Расчет коэффициентов производственной деятельности
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| 1 |
Коэффициент рентабельности производственной деятельности |
9 % |
10 % |
| 2 |
Коэффициент эксплуатационных затрат |
91 % |
90 % |
Коэффициент рентабельности в отчетном году вырос на 1 %, что повлекло за собою снижение коэффициента эксплуатационных затрат, так как они являются взаимодополняющими.
№ 18.
Таблица 15.
Анализ рентабельности производственной деятельности
| № п/п | Показатели | Отчетный год | Прошлый год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Выручка (нетто), тыс. руб. |
8243819 |
7236400 |
1007419 |
| 2 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
5197725 |
4426831 |
770894 |
| 3 |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
3046094 |
2809569 |
236525 |
| 4 |
Коэффициент рентабельности производственной деятельности |
0.10 |
0.09 |
0.01 |
| 5 |
Влияние на изменение коэффициента рентабельности производственной деятельности следующих факторов: | - | - | - |
|
а) изменения дохода от продаж, приходящегося на 1 рубль переменных расходов | - | - |
- 0.004 | |
|
б) изменения коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли | - | - |
- 0.0018 |
Таким образом, на изменение коэффициента рентабельности производственной деятельности в большей степени влияет изменение дохода от продаж, приходящегося на 1 рубль переменных расходов.
Пояснительная записка:
В качестве путей повышения рентабельности производственной деятельности можно выделить снижение затрат, приходящихся на 1 руб. продукции или увеличить рост производства.
№ 19.
Таблица 16.
Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее
| № п/п | Показатели | Отчетный год | Прошлый год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
294246 |
276878 |
17368 |
| 2 |
Активы, тыс. руб. |
3269400 |
3146340 |
123060 |
| 3 |
Рентабельность активов, коэфф. |
0.0917 |
0.0863 |
0.0054 |
| 4 |
Влияние на изменение коэффициента рентабельности активов следующих факторов: | - | - | - |
|
а) изменения выручки от продаж на 1 руб. доходов | - | - |
0.1726 | |
|
б) изменения доходов на 1 руб. активов | - | - |
0.0002 | |
|
в) изменения прибыли до налогообложения на 1 руб.выручки от продаж | - | - |
- 0.0025 |
