Комплексный экономическиий анализ хозяйственной деятельности
Выделим 2 группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности:
Ниже 10 % - группа № 1.
10 – 25 % - группа № 2.
Таким образом, в первую группу отнесены 3 изделия А, С и D. Ко второй группе относится изделие В. Чем выше рентабельность, тем выше прибыль предприятия, поэтому в следующем году в первую очередь необходимо выпускать изделие В, затем А и С. Низкая рентабельность изделия С свидетельствует о его недоработке, поэтому необходима корректировка расчетных показателей данного изделия.
№ 8.
Таблица 8.
Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
| № п/п | Показатель | За отчетный год | На планируемый период, обеспеченный спросом |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
7236400 |
8243819 |
| 2 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
4426831 |
5197725 |
| 3 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
2910208 |
2798775 |
| 4 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
721824 |
906780 |
| 5 |
Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. |
2809569 |
3046094 |
| 6 |
Доля маржинального дохода в составе выручке от продаж |
0.39 |
0.37 |
| 7 |
"Критическая точка" объема продаж, тыс. руб. |
1.04 |
0.92 |
| 8 |
Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
47036.60 |
53584.82 |
| 9 |
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, тыс. руб. |
65% |
72% |
Таким образом, для данного предприятия сложившаяся ситуация безопасна, о чем говорит уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, находящийся на уровне 65 % - в прошлом году и 75 % - в отчетном году.
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
№ 9.
Таблица 9.
Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы
| № п/п | Элемент затрат по обычным видам деятельности | За отчетный год | За прошлый год | Изменение (+;-) | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
|
1 |
Материальные затраты |
4756160 |
113 |
4211700 |
100 |
544460 |
13 |
|
2 |
Затраты на оплату труда |
1540978 |
118 |
1302925 |
100 |
238053 |
18 |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
400602 |
118 |
338758 |
100 |
61844 |
18 |
|
4 |
Амортизация |
474025 |
95 |
497621 |
100 |
-23596 |
-5 |
|
5 |
Прочие затраты |
165274 |
101 |
163572 |
100 |
1702 |
1 |
|
6 |
Итого |
7337039 |
6514576 |
100 |
822463 | ||
Таким образом, по всем элементам затрат по обычным видам деятельности, кроме амортизации произошло увеличение за отчетный период. Наибольшему отклонению подверглись затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (на 18 %). Произошло снижение амортизации на 5 %.
№ 10.
На основе представленных данных можно говорить о динамике роста себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым. Самое большое увеличение дало изделие С. Это связано с повышением в 1,7 раз количества единиц изделий. Для остальных видов изделий характерно довольно низкое увеличение или же небольшое снижение. По всем видам изделий, кроме изделия А заметно уменьшение цены. Так цена изделия В снизилась на 15 %, а изделия с – на 32 %.
