Комплексный экономическиий анализ хозяйственной деятельности
Содержание
1. Анализ ресурсного потенциала организации
2. Анализ производства и объема продаж
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
5. Анализ финансового положения организации
6. Комплексная оценка деятельности организации
Список литературы
1. Анализ ресурсного потенциала организации
№ 1.
Таблица 1.
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов с использованием трудовых ресурсов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя, % | Разница в процентах (+;-) | Расчет влияния фактора | Фактор, повлиявший на выявленное изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 |
Численность рабочих, (N), чел. |
9750 |
11214 |
115% |
.+15 |
10854.60 |
1464 |
| 2 |
Число отработанных человеко - дней (Чд), дн. |
2340000 |
2747430 |
117% |
.+2 |
1447.28 |
5.00 |
| 3 |
Число отработанных человеко - часов (Чс), ч. |
19188000 |
21979440 |
115% |
.-2 |
1447.28 |
2.00 |
| 4 |
Объем продаж (без НДС) (V), тыс руб. |
7236400 |
8243819 |
114% |
.-1 |
Фактором, повлиявшим на изменение является тот показатель, изменение которого останется, если вычесть предыдущий. Так для показателя число отработанных человеко – дней исключить численность рабочих, то останется число дней отработанных одним рабочим, а изменение составит:
Изменение числа дней отработанных одним рабочим = 245 – 240 = 5 дней.
Для показателя число отработанных человеко - часов – этим фактором будет показатель – продолжительность одной смены. Её изменение составит:
Изменение продолжительности одной смены = 8,0 – 8,2 = - 0,2 ч.
Таким образом, в среднем показатели, повлиявшие на объем продаж увеличились в отчетном году на 14 -17 %, при этом наибольшее значение оказал показатель – численность рабочих.
№ 2.
Таблица 2.
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. |
7236400 |
8243819 |
1007419 |
| 2 |
Стоимость материалов в себестоимости продаж, (Мз), тыс. руб. |
4211700 |
4756160 |
544460 |
| 3 |
Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции |
1.72 |
1.73 |
0.02 |
| 4 |
Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов: | - | - | - |
|
а) изменение стоимости материалов в себестоимость продаж (∆Мз), тыс. руб. | - | - |
7960.04 | |
|
б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо), тыс. руб. | - | - |
6295.67 |
Коэффициент материалоотдачи проданной продукции = выручка / стоимость материалов в себестоимости продаж. Влияние на изменение объема продаж рассчитывается аналогично таблицы 1.
Таким образом, на объем продаж наибольшее влияние оказало изменение стоимости материалов в себестоимости продаж. Заметно повышение в отчетном году по сравнению с прошлым отдельных факторов, связанных с использованием материалов.
№ 3.
Таблица 3.
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 |
Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. |
7236400 |
8243819 |
1007419 |
| 2 |
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб |
1654880 |
1721459 |
66579 |
| 3 |
Количество дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн. |
240 |
245 |
5 |
| 4 |
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) |
1.30 |
1.50 |
0.2 |
| 5 |
Средняя продолжительность смены (Псм), ч. |
8.20 |
8.00 |
-0.2 |
| 6 |
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино - час работы оборудования (Вч), тыс. руб. |
2.22 |
2.44 |
0.22 |
| 7 |
Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов: |
- |
- |
- |
|
а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб. |
- |
- |
2749.83 | |
|
б) изменения количества дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), дн. |
- |
- |
1447.28 | |
|
в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб. |
- |
- |
9407.32 | |
|
г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс. руб. |
- |
- |
1809.10 | |
|
д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино - час работы оборудования (∆Вч), тыс. руб. |
- |
- |
6874.58 |
