Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
а) Расчет аналитических показателей.
1) Среднегодовая стоимость внеоборотных активов (
) и среднегодовая стоимость оборотных средств (
) рассчитана по формуле средней хронологической:
Производительность труда: 
Материалоемкость продукции: 
Фондоотдача: 
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: 
Выводы:1) Динамика качественных показателей использования ресурсов.
После мероприятий по сравнению с начальным этапом производительность труда составила 107,29%, материалоемкость - 98,40% (соответственно материалоотдача составила 101,63%) фондоотдача внеоборотных активов 107,35%, оборачиваемость оборотных средств — 76,87%.
Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме оборачиваемости оборотных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств произошло в результате существенного увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств (на 132,55%).
2) Соотношение прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема производства.
Так как после мероприятий показатели численности персонала и среднегодовой стоимости внеоборотных активов снизились, то и прирост ресурсов на 1 процент прироста объема по ним определятся не будет.
Прирост ресурсов на один процент прироста объема:
- материальных затрат:
Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно интенсивный характер.
- оборотных средств:
Это говорит о том, что использование оборотных средств на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.
Таблица 3
Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма влияния, тыс. руб. |
|
1 |
Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе: а) численности работников б) производительности труда в) итого |
-6 917 9 527 2 610 |
|
2 |
Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе: а) материальных ресурсов б) материалоотдачи в) итого |
371 2 239 2 610 |
|
3 |
Экстенсивности и интенсивности использования внеоборотных активов, в том числе: а) среднегодовой стоимости основных средств б) фондоотдачи в) итого |
-9 341 11 951 2 610 |
|
4 |
Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе: а) среднегодовых остатков оборотных средств б) оборачиваемости оборотных средств в) итого |
44 791 -42 181 2 610 |
Для анализа влияния факторов на объем реализации продукции воспользуемся методом цепных подстановок.
1) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов.
Таблица 3а
|
Подстановки |
Численность работников, чел. |
Производительность труда, тыс. руб. |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
Результат влияния, тыс. руб. |
|
557 |
247,039 |
137 601 | ||
|
I |
529 |
247,039 |
130 683 |
-6917 |
|
II |
529 |
265,049 |
140211 |
9527 |
|
Итого |
2610 |
Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с начальным этапом мероприятий привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.
Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.
2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.
Материалоотдача:
Прошлый год Отчетный год
Таблица 3б
|
Подстановки |
Материальные ресурсы, тыс. руб. |
Материалоотдача, руб. |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
Результат влияния, тыс. руб. |
|
106718 |
1,289 |
137 601 | ||
|
I |
107 006 |
1,289 |
137 972 |
371 |
|
II |
107 006 |
1,310 |
140211 |
2239 |
|
Итого |
2610 |
