Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
Таблица 9а
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
|
№п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Темп роста. % |
|
1 |
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб. |
247,039 |
265,049 |
18,010 |
107,29 |
|
2 |
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб. |
14,853 |
18,637 |
3,784 |
125,48 |
|
3 |
Коэффициент опережения (отношения темпов роста производительности труда к росту заработной платы) |
х |
0,855 |
x |
x |
|
4 |
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %(d) |
6,24 |
7,22 |
x |
x |
|
5 |
Размер увеличения себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы (Jзп / Jпт - l) х d |
x |
x |
0,011 |
1,058 |
1) Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на одного работающего.
Прошлый год Отчетный год
тыс. руб. 
тыс. руб.
где Uот. – фонд оплаты труда
2) Индекс производительности труда и заработной платы
3) Коэффициент опережения (отношения темпов роста производительности труда к росту заработной платы.
4) Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции.
Прошлый год Отчетный год
5) Размер увеличения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.
Размер увеличения =
Таким образом, на рост себестоимости в отчетом периоде по сравнению с базисным:
- темпы роста заработной платы опережали темпы роста производительности труда, в результате чего произошло незначительное увеличение себестоимости продукции по сравнению с базисным годом (на 1,058%);
- произошло увеличение удельного веса заработной платы в структуре себестоимости продукции.
Таблица 10
Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение(+,-) |
Темп роста, % |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
137 601 |
140 211 |
2 610 |
101,09 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
132 560 |
136 853 |
4 293 |
103,24 |
|
Затраты на 1 руб. продаж, коп. |
96,3 |
97,6 |
1,3 |
101,35 |
Оценим влияние факторов на динамику затрат методом цепных подстановок.
Таблица 10а
|
Подстановки |
Себестоимость, тыс. руб. |
Выручка. тыс. руб. |
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. |
Результат влияния, коп. |
|
132 560 |
137 601 |
96.3 | ||
|
I |
136 853 |
137 601 |
99.5 |
3,1 |
|
II |
136 853 |
140 211 |
97,6 |
-1,9 |
|
Итого |
1,3 |
Итак, на рост фактических затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции (произошедший в отчетном году по сравнению с базисным годом) в значительной степени повлиял рост себестоимости продукции.
Увеличение объема выручки от реализации продукции в отчетном году примерно на 60% снизило влияние фактора роста себестоимости.
Таблица 11
Анализ себестоимости по элементам затрат за 2007-2008гг.
|
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес. % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес. % | |
|
Материальные затраты, |
106 718 |
80,51 |
107 006 |
78,19 |
288 |
-2.31 |
|
Амортизация основных средств |
2 266 |
1,71 |
2 660 |
1,94 |
394 |
0,23 |
|
Затраты на оплату труда |
8 273 |
6,24 |
9 878 |
7,22 |
1 605 |
0,98 |
|
Отчисления на социальные нужды |
3 185 |
2,40 |
3 981 |
2,91 |
796 |
0,51 |
|
Прочие затраты |
12 118 |
9,14 |
13 328 |
9.74 |
1 210 |
0,60 |
|
Итого по элементам затрат |
132560 |
100,00 |
136 853 |
100,00 |
4293 |
- |
