Под трастовыми (доверительными) подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение других услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Объектом трастовых операций может выступать любое имущество, но для банка в Российской Федерации, согласно законодательству – это денежные средства в валюте РФ и инвалюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности

По способам заключения договоров трастовые операции по управлению имуществом подразделяются на персональные трасты и общие фонды банковского управления (ОФБУ).

Среди персональных трастовых услуг для физических лиц наиболее распространенными являются: завещательный траст, прижизненный траст, Страховой траст, управление имуществом по доверенности, агентские (посреднические) услуги, хранение активов, управление активами клиента и т.д.

Тема 15. Формирование прибыли коммерческого банка. Баланс коммерческого банка. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

15.1 Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Баланс коммерческого банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещенные в кредитные и другие операции.

Лицевые счета сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. В балансовом отчете, составленном по международной форме, активы и пассивы группируются соответственно, по степени убывания ликвидности (по активу) или востребованности (по пассиву). В балансовом отчете отдельно отражаются взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком, другими банками.

Различают балансовые счета: активные, пассивные, активно-пассивные.

Активная часть баланса отражает использование ресурсов. Конечное сальдо на активных счетах отражается по дебету.

Средства в пассивных счетах являются ресурсами банка. Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах учитываются расчеты по иностранных и прочим операциям, счета отдельных комбанков, прочие дебиторы и кредиторы.

Внебалансовые (забалансовые) счета – на них отражается движение ценностей и документов, сданные на хранение, в пути; комиссии и знаки оплаты государственной собственности; ценные бумаги, сданные на хранение.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется по следующей форме.

I. Активы

1. Денежные средства

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

2.1. Обязательные резервы

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

5. Чистая ссудная задолженность

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

7–11. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

II. Пассивы

12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации

13. Средства кредитных организаций

14. Средства клиентов (некредитных организаций)

14.1. Вклады физических лиц

15. Выпущенные долговые обязательства

16. Обязательства по уплате процентов

17. Прочие обязательства

18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

19. Всего обязательств

III.Источники собственных средств

20. Средства акционеров (участников)

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

21. Собственные акции, выкупленные у акционеров

22. Эмиссионный доход

23. Переоценка основных средств

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

27. Всего источников собственных средств

28. Всего пассивов

IV.Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

V.Счета доверительного управления

Активные счета

1. Касса

2. Ценные бумаги в управлении

3. Драгоценные металлы

4. Кредиты предоставленные

5. Средства, использованные на другие цели

6. Расчеты по доверительному управлению

7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

8. Текущие счета

9. Расходы по доверительному управлению

10. Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

11. Капитал в управлении

12. Расчеты по доверительному управлению

13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

14. Доходы от доверительного управления

15. Прибыль по доверительному управлению

15.2 Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Доходы– это денежные поступления в распоряжение банка. Расходы – это затраты денежных средств комбанком на осуществление операций и обеспечение его функционирования. Прибыль – финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

С точки зрения банковских операций выделяют следующие виды банковских доходов и расходов (см. таблицу 6).

Таблица 6 – Классификация банковских доходов и расходов

С точки зрения видов доходов выделяют процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы состоят из начисленных и полученных процентов по ссудам, проценты по депозитам в других банках, проценты по долговым ценным бумагам, проценты по лизинговым операциям. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности, валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов.

С точки зрения видов расходов выделяют:

1. Процентные расходы: начисленные и уплаченные проценты по ссудам и депозитам, проценты по выпущенным ценным бумагам;

2. Непроцентные расходы: операционные, расходы по обеспечению функционирования банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, штрафы, пени, уплаченные неустойки и прочие).

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Источником прибыли является банковская маржа– разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставкам по активным и пассивным операциям. Процесс формирования прибыли коммерческого банка можно представить в виде следующей модели (см. таблицу 7).