C. на основании разрешения Национального банка. Для того, чтобы получить разрешение юридические лица-резиденты представляют в Национальный банк:

a) заявление;

b) копии документа о государственной регистрации, учредительных документов;

c) смету-расчёт и обоснование движения денежных средств по счету;

d) бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Счета в банках-нерезидентах, открываемых на следующие цели:

· для содержания за пределами Республики Беларусь представительства, филиала;

· для содержания оздоровительных учреждений за пределами Республики Беларусь;

· для финансирования строительно-монтажных, строительно-ремонтных, геолого-изыскательских и других работ разъездного характера, выполняемых за пределами Республики Беларусь;

· для осуществления расчетов по сделкам, связанным с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;

· для привлечения кредита, займа от банка-нерезидента, если условиями договора предусматривается открытие контокоррентного счета;

· для размещения денежных средств (за исключением средств, полученных из бюджета) на депозитном счете, залоговом, гарантийном счете в банке-нерезиденте.

В ситуации, когда юридическое лицо намерено открыть счёт для содержания в иностранном государстве представительства, филиала, оздоровительного учреждения, должны быть также представлены смета затрат, копия положения о представительстве, копия документа о регистрации (легализованная и с переводом на государственный язык).

Установлена норма, согласно которой счета представительств не могут использоваться для проведения операций, связанных с предпринимательством, инвестированием, приобретением прав на недвижимое имущество, кроме аренды. Счёт используется для выполнения функций представительства, платежей публично-правового характера в государстве пребывания, и оплаты услуг банка. После закрытия счёта остаток в течение 5 банковских дней переводится на счёт в банк Республики Беларусь.

В случае несанкционированного открытия за пределами Республики Беларусь в отношении субъекта хозяйствования наступает административная ответственность в виде штрафа [6,cт.11.5].

Банки открывают счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках-нерезидентах по общему правилу без разрешения Национального банка. Однако оно необходимо, если счёт открывается для содержания представительства, филиала, санатория, иного оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства. Внесение и снятие наличных белорусских рублей разрешается в общем порядке.

Что касается юридических лиц-нерезидентов, то ограничений по режиму счетов не установлено. В соответствии с п.44 Правил №72, нерезиденты имеют право осуществлять операции по текущему счету без ограничений по видам [27,п.44,].

Текущий счёт типа «Т» юридическое лицо-нерезидент отрывает только на имя своего представительства (филиала). На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться:

a. поступления от резидентов;

b. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

c. суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

d. суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом — владельцем счета;

e. поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;

f. суммы, поступающие в качестве арендной платы;

g. суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования [49,с.77].

Притом ограничений по видам операций по данному счёту нет. Счёт типа «С» предназначен для целей инвестирования денежных средств юридическим лицом-нерезидентом в краткосрочные облигации Национального банка или государственные ценные бумаги Республики Беларусь.

Внесение и снятие наличные белорусских рублей с указанного типа счетов запрещено.

Банки-нерезиденты вправе открывать в белорусских банках как корреспондентские, так и иные счета. Притом внесение наличной иностранной валюты и белорусских рублей на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты и белорусских рублей с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Национального банка запрещается [27,п.54].

2.2 Валютные ограничения в отношениях с участием физических лиц

В данной главе будут рассмотрены правовые аспекты взаимоотношений субъектов валютных операций с физическими лицами по поводу обращения валютных ценностей, а также правоотношения в связи с перемещением физическими лицами валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь.

В соответствии с п.29 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:

A. в отношениях между физическими лицами-резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

B. в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, а также между физическими лицами-нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

C. в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 [27,п.29].

Предоставление займа в иностранной валюте, как указано в п.В, получило неоднозначную трактовку в правоприменительной практике. По вопросу правомерности взыскания судами в доход государства иностранной валюты как предмета договоров займа, заключаемых гражданами между собой, возник спор, ставший предметом разбирательства в Конституционном Суде Республики Беларусь.

В Решении «О правовом регулировании заключения физическими лицами договоров займа в иностранной валюте» от 19 июля 2002г., основываясь на нормах Гражданского кодекса Республики Беларусь, действовавших на тот момент Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 апреля 2001 г. N 100, Конституционный Суд Республики Беларусь отметил, что законодательством Республики Беларусь разрешено физическим лицам – резидентам без оформления в Национальном банке отдельного разрешения на проведение валютной операции получать заем в иностранной валюте на срок более 180 дней от нерезидентов [2].

Перечень валютных операций между субъектом валютных операций и физическим лицом, когда допускается использование иностранной валюты, ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте закреплен в Правилах № 72 [27,п.31]. Таковыми являются, на основании разрешения Национального банка, розничная реализация товаров на автомобильных дорогах с нумерацией «М», страховые, туристические услуги, получение оплаты по договору перевозки пассажиров, багажа за пределы Республики Беларусь и из-за пределов Республики Беларусь. Иные валютные операции, поименованные в отмеченном пункте, осуществляются без разрешения Национального банка: напр., услуги в поездах Белорусской железной дороги, расчёты по государственным ценным бумагам, внесение вклада в уставный фонд юридического лица-резидента и др.