§ транзитный счет;

§ счет для аккумулирования. Если валюта на транзитном счёте отличатся от валюты, в которой открыт счёт для аккумулирования, то предваряя перевод, может быть проведена конверсия. Аналогичные действия могут быть реализованы, если валюта счёта для аккумулирования отличается от валюты, в которой необходимо провести платеж в соответствии с целью аккумулирования валютных средств.

Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается счёт в иностранной валюте. Данный счет открывается банком самостоятельно без предоставления субъектами хозяйствования каких-либо документов.

Не позднее следующего дня после поступления иностранной валюты на транзитный счет банк представляет владельцу счёта в иностранной валюте выписку. В свою очередь, субъекты хозяйствования в течение 7 дней со дня поступления валютной выручки, препровождают в банк документы:

§ реестр распределения иностранной валюты;

§ платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на бирже;

§ платежное поручение на сумму валюты менее лота, установленного на торгах биржи;

§ платежное поручение на перечисление валюты с транзитного счета на счет юридического лица и индивидуального предпринимателя, оставшейся после обязательной продажи [29,п.14].

Необходимо учитывать, что реестр распределения составляется в разрезе поступлений валютной выручки. Также недопустимо представление реестра в отношении части поступившей валютной выручки.

Реестр распределения оформляется в 2 экземплярах и может представляться:

§ в письменном виде;

§ с помощью телетрансмиссионных средств;

§ в форме электронного документа.

Если имеет место зачисление иностранной валюты на счет в банке-нерезиденте, то выполнением правовых норм об обязательной продаже будет перевод валюты на счет в банке-резиденте только в части, подлежащей продаже на внутреннем валютном рынке. При этом 7-дневный срок для представления документов в банк, открывший транзитный счёт, начинает течь с даты поступления средств в иностранной валюте на счет в банке-нерезиденте.

Из изложенного правила законодательством установлено исключение. Если на текущем счете в банке-резиденте присутствует сумма иностранной валюты, которая требуется для осуществления обязательной продажи, то субъект хозяйствования может провести обязательную продажу с указанного счёта без перевода валюты со счёта в банке-нерезиденте.

Продажа валюты на бирже производится банком не позже 2-го рабочего дня после получения реестра распределения и платежного поручения. Если валюта не была продана, то банк по соглашению с клиентом осуществляет её в конверсию в другую валюту. Кросс-курс конверсии формируется на основе официального курса белорусского рубля по отношению к соответствующим валютам на дату конверсии. Белорусские рубли зачисляются на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя на следующий день после их поступления на счёт банка.

Если переводится иностранная валюта, отличная от валюты счёта, то по соглашению с получателем иностранной валюты банк может зачислить поступившую валюту с конверсией.

При поступлении валюты на счет обособленного структурного подразделения, последнее обязано перевести выручку или её часть, подлежащую обязательной продаже на транзитный счет юридического лица. Если структурное подразделение управомочено юридическим лицом, то оно может осуществлять обязательную продажу самостоятельно.

Национальным банком также закреплен перечень случаев, когда субъекты хозяйствования освобождаются от обязательной продажи валюты:

1. организации электросвязи и почтовой связи по выручке в валюте, направляемой ими в течение 30 дней для оплаты услуг международной связи;

2. юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на осуществление перевозок пассажиров и грузов не для собственных нужд, при направлении валютной выручки в течение 30 дней для оплаты транспортных расходов, страхования, экспедирования, налогов, сборов в иностранной валюте;

3. в процессе осуществления посреднической деятельности по выручке, перечисляемой в течение 30 дней согласно договорам поручения или комиссии нерезидентами

4. если выручка, зачисляемая на счёт для аккумулирования средств, направляется с целью погашения задолженности по:

§ кредитам, займам (в т.ч. проценты по ним), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под его гарантию;

§ кредитам, займам (в т.ч. проценты по ним), предоставленными нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованные на приобретение объекта лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, и используемого в собственном производстве;

§ лизингу;

5. если валютная выручка в 7-дневный срок направляется:

§ банку (фактору) на основании договора факторинга;

§ с целью покупки государственных ценных бумаг и (или) ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при нахождении их в собственности непрерывно в течение 30 дней;

6. освобождены от обязательной продажи банки и страховые организации.

7. в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь.

Если освобождение от обязательной продажи затрагивает случаи 1 – 3, то субъекты хозяйствования препровождают в банк:

· не позднее 7 дней с даты получения валютной выручки - реестр распределения и документы, обосновывающие неосуществление обязательной продажи;

· при неполном расходовании на установленные цели – платежные поручения на продажу части неиспользованного остатка и на перечисление с транзитного на текущий счет юридического лица или индивидуального предпринимателя;

· в течение 30 дней – платежное поручение на зачисление валютной выручки, не подлежащей обязательной продаже, на текущий счёт, в т.ч. на счёт для аккумулирования.

Относительно указанных выше случаев 4, 5, 7 не позже 7 рабочих дней в банк передаются документы:

A. реестр распределения;

B. платежное поручение о переводе валюты с транзитного счета на соответствующую цель либо на текущий счет владельца;

C. документы, подтверждающие необязательность продажи валюты.

В ситуации, когда валюта транзитного счёта отличается от валюты, в которой проводится исполнение согласно цели, юридическое лицо и индивидуальный предприниматель могут действовать в трех вариантах и передавать:

1) платежное поручение на перевод с транзитного счета на текущий и перевод с конверсией;

2) платежные поручения на перевод с конверсией с транзитного счёта на текущий, и последующий перевод средств на соответствующую цель;

3) платежное поручение на перевод с конверсией с транзитного счёта на указанную цель[29, п.30].

Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты, а также необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, влекут за собой административную ответственность в виде штрафа [6,ст.11.3].

3.2 Валютно-обменные операции