Бюджетирование, бюджет и контроль затрат
11. Бюджет денежных средств
Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 2003 году так:
|
Показатели |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Итого, руб. |
|
Поступления |
35 000 |
50 000 |
40 000 |
37 500 |
162 500 |
|
Платежи |
25 000 |
45 000 |
45 000 |
40 000 |
155 000 |
Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода:
1. Денежные средства на конец планового периода = Денежные средства на начало планового периода + Поступления – Платежи = 250 + 162 500 – 155 000 = 7750 $.
2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало планового периода + Продажи планового периода (этап 1) – Поступления = 5000 + 185 000 – 162 500= 27 500 $.
3. Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода + Амортизация планового периода (этап 5) = 40 000 + 20 000 = 60 000 $.
4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало планового периода + Закупки материалов (этап 3) + Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) + Косвенные производственные расходы (за вычетом амортизации) (этап 5) + Непроизводственные расходы (этап 8) – Платежи = 25 000 + 38 400 + 21 400 + 32 500 + 41 500 – 155 000 = 3800 $.
5. Прибыль = Прибыль на начало периода + Прибыль планового года (этап 9) = 56 250 + 20 868,5 = 77 118,5.
Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.2003
|
Актив |
Сумма,руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
Основные средства: |
Капитал |
100 000 | |
|
Оборудование |
200 000 |
Накопленная прибыль (5) |
77 118,5 |
|
Амортизация (3) |
(60 000) |
Кредиторская задолженность (4) |
3800 |
|
Итого основных средств |
140 000 | ||
|
Текущие активы: | |||
|
Запасы |
5668,5 | ||
|
Денежные средства (1) |
7750 | ||
|
Дебиторская задолженность (2) |
27 500 | ||
|
Итого текущих активов |
40 918,5 | ||
|
Итого активов |
180 918,5 |
Итого пассивов |
180 918,5 |
