Бюджетирование, бюджет и контроль затрат
Бюджет закупок материалов
|
Показатели |
Сталь |
Чугун |
|
1. Потребности в материалах, ед |
3250 |
18 625 |
|
2. Запасы материалов на конец планового пениода, ед |
400 |
750 |
|
3. Всего потребность в материалах, (1+2) ед |
3650 |
19 375 |
|
4.Остатки на начало 2003 года, кг |
(1000) |
(1500) |
|
5.Обем закупок (3-4), ед |
2650 |
17 875 |
|
6. Цена за 1 кг, руб |
1 |
2 |
|
7. Объем закупок материалов (5*6) |
2650 |
35 750 |
|
Затраты на закупку в целом |
38 400 |
4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала. Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы. «СВА» планирует, что в 2003 году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 руб.
|
Продукт |
Количество, шт. |
Трудоемкость, чел./час. |
Итого = ( 2) х (3) |
Всего = 2руб х (4) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
А |
925 |
4 |
3700 |
7400 |
|
Б |
1400 |
5 |
7000 |
14 000 |
|
Итого |
10 700 |
21 400 |
Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.
5. Бюджет косвенных производственных (накладных) расходов
|
Виды расходов |
Сумма, руб. |
|
Амортизация |
20 000 |
|
Коммунальные услуги |
15 000 |
|
Оплата труда вспомогательного персонала |
17 500 |
|
Итого |
52 500 |
6. Бюджет складских остатков на конец планового периода
На конец планового 2003 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 руб. /шт., детали Б — 55,55 руб/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).
|
Материалы |
Количество, шт. |
Цена, $ |
Сумма, руб. |
|
М1 |
400 |
1 |
400 |
|
М2 |
750 |
2 |
1500 |
|
Итого материалов |
1900 | ||
|
Готовые изделия | |||
|
А |
25 |
39,64 |
991 |
|
Б |
50 |
55,55 |
2777,5 |
|
Итого готовых изделий на конец 2003 года |
3768,5 | ||
|
Итого запасов |
5668,5 |
7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.
Остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 руб.
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Запасы готовой продукции на начало планового периода |
12 000 |
|
2 |
Затраты материалов материалов (этап 3) |
40 500 |
|
3 |
Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) |
21 400 |
|
4 |
Накладные расходы (этап 5) |
52 500 |
|
5 |
Себестоимость произведенной продукции (2+3+4) |
114 400 |
|
6 |
Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1) |
126 400 |
|
7 |
Запасы готовой продукции на конец планового периода (этап 8) |
(3768,5) |
|
8 |
Себестоимость реализованной в плановом году продукции (1+5-7) |
122 631,5 |
8. Бюджет непроизводственных расходов
|
Виды расходов |
Сумма, руб. |
|
Реклама |
5000 |
|
Сбытовые расходы |
12 500 |
|
Расходы на маркетинговые исследования |
2500 |
|
Зарплата персонала |
10 000 |
|
Зарплата руководителей |
7500 |
|
Аренда офиса |
2500 |
|
Прочие расходы |
1500 |
|
Итого непроизводственных расходов |
41 500 |
9. Бюджет прибылей и убытков
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выручка от реализации (этап 1) |
185 000 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции (этап 7) |
(122 631,5) |
|
3 |
Валовая прибыль (1-2) |
62 368,5 |
|
4 |
Операционные расходы расходы (этап 8) |
(41 500) |
|
5 |
Прибыль от продаж (3-4) |
20 868,5 |
10. По итогам деятельности предприятия в 2002 году составлен баланс:
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
Основные средства: |
Капитал |
100 000 | |
|
Оборудование |
200 000 |
Прибыль |
56 250 |
|
Амортизация |
(40 000) |
Кредиторская задолженность |
25 000 |
|
Итого основных средств |
160 000 | ||
|
Текущие активы: | |||
|
Запасы |
16 000 | ||
|
Денежные средства |
250 | ||
|
Дебиторская задолженность |
5000 | ||
|
Итого текущих активов |
21 250 | ||
|
Итого активов |
181 250 |
Итого пассивов |
181 250 |
