Анализ финансового состояния ООО Веха-Регион
Для оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на покрытие запасов, дебиторской задолженности, выплату заработной платы и для изучения факторов, оказавших влияние на их изменение, составляют аналитическую форму в виде таблицы 10.
За анализируемый период на исследуемом предприятии объем собственных оборотных средств сократился на 392 тыс. руб. и составил – -1,4 млн. руб.,
Таблица 10
Обеспеченность ООО «Веха-Регион»
собственными оборотными средствами в 2008-2009 гг.
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. (+, -) | |
|
2008 г. |
2009 г. | ||
|
Наличие собственных оборотных средств | |||
|
Запасы | |||
|
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги | |||
|
Итого | |||
|
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | |||
|
Итого | |||
|
Запасы и затраты, не прокредитованные банком | |||
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности | |||
т.е. ООО «Веха-Регион» испытывает острый недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и кредиторской задолженности, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении данного предприятия.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
ООО «Веха-Регион»
Заключение о платежеспособности предприятия строится на сравнении полученных результатов расчет с коэффициентов ликвидности с нормативными значениями.
В таблице 11 приведен расчет коэффициентов ликвидности по ООО «Веха-Регион» за 2008-2009 гг.
Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло сокращение всех коэффициентов, характеризующих ликвидность ООО «Веха-Регион».
Таблица 11
Показатели платежеспособности и ликвидности
ООО «Веха-Регион» в 2008-2009 гг.
|
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение (+, -) |
Нормативное значение | |
|
Кратковременные долговые обязательства, тыс. руб. | |||||
|
Денежные средства и кратковременные финансовые вложения, тыс. руб. | |||||
|
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб. | |||||
|
Запасы (материальные оборотные средства), тыс. руб. | |||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
|
Коэффициент быстрой ликвидности | |||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Так, коэффициент абсолютной ликвидности сократился на 0,186 и составил 0,059 при нормативном значении в пределах 0,2-0,5. Причиной этого явилось сокращение денежных средств и кратковременных финансовых вложений более быстрыми темпами по сравнению с кратковременными долговыми обязательствами.
Коэффициенты быстрой и текущей ликвидности сократились за анализируемый период соответственно на 0,207 и 0,244 и еще больше удалились от рекомендованных значений. Таким образом, сравнивая коэффициенты ликвидности ООО «Веха-Регион» с нормативными, можно сделать вывод о недостаточной ликвидности активов предприятия, причем в анализируемом периоде наметилась тенденция к еще большему сокращению общей платежеспособности предприятия и ликвидности его активов, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
Для оценки ликвидности предприятия необходимо оценить ликвидность его баланса по методике, приведенной в первой главе работы.
Исходя из принятого механизма группировки активов и пассивов, рассмотрим по данным таблицы 12 возможные соотношения для ООО «Веха-Регион».
Таблица 12
Аналитический баланс ООО «Веха-Регион» за 2009 г.
для оценки его ликвидности
|
Группы актива |
На начало года |
На конец года |
|
А1 | ||
|
А2 | ||
|
А3 | ||
|
А4 | ||
|
Баланс | ||
|
П1 | ||
|
П2 | ||
|
П3 | ||
|
П4 | ||
|
Баланс | ||
|
А1 – П1 | ||
|
А2 – П2 | ||
|
А3 – П3 | ||
|
А4 – П4 |
