Анализ финансового состояния ОАО Транснефтепродукт
Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
|
Текущие активы |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Источники покрытия текущих активов |
2004г. |
2005г. |
2006г. | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||
|
1. Запасы и затраты |
4397 |
4831 |
6330 |
1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива) |
26885 |
19154 |
23089 | |||||||
|
1.1. Производственные запасы |
955 |
856 |
1010 |
1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов |
2903 |
-1191 |
874 | |||||||
|
1.2. НЗП |
- |
- |
- |
1.2. Использованные на покрытие оборотных активов – собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1) |
23982 |
20345 |
22215 | |||||||
|
1.3. Готовая продукция |
3351 |
3825 |
5169 |
3. Всего источников текущих активов (стр.1.2) |
23982 |
20345 |
22215 | |||||||
|
1.4. Товары отгруженные |
- |
- |
- | |||||||||||
|
1.5. Расходы будущих периодов |
91 |
150 |
151 | |||||||||||
|
1.6. Прочие запасы и затраты | ||||||||||||||
|
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
19494 |
15514 |
15885 | |||||||||||
|
2.1. Денежные средства |
543 |
474 |
789 | |||||||||||
|
2.2. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- | |||||||||||
|
2.3. Дебиторская задолженность |
15554 |
12679 |
12984 | |||||||||||
|
2.4. Прочие активы и НДС |
3488 |
2361 |
2112 | |||||||||||
|
Всего (стр.1+стр.2) |
23982 |
20345 |
22215 | |||||||||||
На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году – 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.
Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.
В 2004 году:
(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.
В 2005 году:
(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) – 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.
В 2006 году:
