1) основных средств;

2) нематериальных активов;

3) запасов товарно-материальных ценностей, обеспечивающих производственную деятельность;

4) денежных активов;

5) прочих видов активов.

1) потребность в основных средствах рассчитывается по отдельным их группам: а) производственные здания и помещения; б) машины и оборудование, используемые в производственном технологическом процессе; в) машины и оборудование, используемые в процессе управления операционной деятельностью.

На первом этапе определяется потребность в отдельных видах машин и оборудования, используемых в производственном технологическом процессе. Принципиальна формула расчета этой потребности имеет следующий вид:

, (2)

где:-потребность в производственном оборудовании конкретного вида;

- планируемый объем производства продукции, требующий использования данного вида оборудования;

- эксплуатационная производительность рассматриваемого вида оборудования;

- стоимость единицы рассматриваемого вида оборудования;

- стоимость установки рассматриваемого вида оборудования;

На втором этапе определяется потребность в отдельных видах машин и оборудования, используемых в процессе управления операционной деятельностью (офисная мебель, электронно-вычислительные машины, средства связи, и т.п.).

На третьем этапе определяется потребность в помещении (зданиях) для осуществления непосредственного производственного процесса (со всеми вспомогательными его видами) и размещения персонала управления.

Потребность в нематериальных активах определяется исходя из используемой технологии осуществления операционного процесса.

При определении стоимостного объема внеоборотных операционных активов, требуемых предприятию, учитывается форма удовлетворения потребности в отдельных их видах – приобретение в собственность, финансовый или оперативный лизинг.

Потребность в запасах товарно-материальных ценностей рассчитывается дифференцированно в разрезе следующих их видов: а) потребность в оборотом капитале авансируемом в запасы сырья и материалов; б) потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товаров (для торговых предприятий).

Потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товарно-материальных ценностей каждого вида, определяется путем умножения одновременного их расхода на норму запаса в днях. Нормы запасов товарно-материальных ценностей каждого вида устанавливаются каждым предприятием, самостоятельно исходя из отраслевых и других особенностей его хозяйственной деятельности (по новым предприятиям эти нормы включаются в состав показателей бизнес-плана).

Посредством нормирования определяется общая потребность предприятия в оборотных средствах.

Норматив ОС – минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия

Норма ОС (На.ос) определяется по формуле[13]

, (3)

где Тек – текущий запас (основной вид запаса, самая значительная величина в норме ОС);

Стр – страховой запас;

Тран – транспортный запас;

Ттехн – технологический запас;

Пр – время, необходимое для приемки.

Потребность в денежных активах определяется на основе предстоящего их расходования на расчеты по оплате труда (исключая начисления на нее); по авансовым и налоговым платежам; по маркетинговой деятельности (расходы по рекламе); за коммунальные услуги и другие. В практике предприятия потребность в них определяется в разрезе перечисленных видов платежей на предстоящие три месяца (что обеспечивает достаточный запас платежеспособности на первом этапе функционирования предприятия). В процессе последующей хозяйственной деятельности нормативы активов в денежной форме снижаются (особенно в условиях инфляции).

Потребность в прочих операционных активах устанавливается методом прямого счета создаваемого предприятия. Расчет потребности в прочих активах осуществляется раздельно по внеоборотным и оборотным активам.

Определение необходимого объема операционных внеоборотных активов в предстоящем периоде определяется по формуле:

, (4)

Где: – необходимый объем обновления операционных внеоборотных активов предприятия в процессе простого их воспроизводства;

– первоначальная восстановительная стоимость операционных внеоборотных активов, выбывающих в связи с физическим износом;

– первоначальная восстановительная стоимость операционных внеоборотных активов, выбывающих в связи с моральным их износом.

Формирование новых видов внеоборотных операционных активов происходит с учетом необходимости формирования новых их видов не только за счет суммы накопленной амортизации, но и за счет других их источников. Необходимый объем обновления операционных внеоборотных активов в процессе расширенного их воспроизводства определяется по формуле:

, (5)

Где: – необходимый объем обновления операционных внеоборотных активов предприятия в процессе расширенного воспроизводства;

– общая потребность в операционных внеоборотных активах предприятия в предстоящем периоде;

– фактическое наличие используемых операционных внеоборотных активов на конец отчетного периода;

– стоимость операционных внеоборотных активов, выбывающих в предстоящем периоде в связи с физическим их износом;

– стоимость операционных внеоборотных активов, выбывающих в предстоящем периоде в связи с моральным износом.

По результатам проведенных расчетов определяется общая потребность в операционных внеоборотных и оборотных активах вновь создаваемого предприятия. Потребность во внеоборотных активах рассчитывается путем суммирования потребности в основных средствах, нематериальных активах и прочих видах внеоборотных активов. Соответственно потребность в оборотных активах определяется путем суммирования потребности в запасах товарно-материальных ценностей, денежных активах и прочих видах оборотных активов.