Повышение запасов ТМЦ на складе произошло по причине:

- хранения страхового запаса ТМЦ для лифтовой аварийной службы 12,4 тыс. руб.;

- приобретение МБП для электронных лифтов 6,7 тыс. руб.;

- повышение расходов будущих периодов 6,1 тыс. руб.

Хотя собственные оборотные средства (СОСср) по сравнению с 2001 годом увеличились, наблюдается недостаток свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Вследствие чего возникает просрочка налоговых и других видов платежей, рост общей кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности предприятия приводится в таблице 4

Таблица 4

Анализ кредиторской задолженности

Сравнив полученные данные за рассмотренный период, можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел в виду:

- индексации заработной платы в декабре 2001 года (так как срок выплаты зарплаты по коллективному договору 20 число после отчетного месяце и сроки погашения обязательств, зависимых от зарплаты установлены позже, кредиторская задолженность в сумме 237,8 тыс. руб. является нормальной кредиторской задолженностью, которая погашена в январе 2002 года в установленные законодательством и коллективным договором сроки);

- начисления на нее страховых взносов (35,9%);

- увеличения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество;

- увеличения прочей кредиторской задолженности (за автодороги, квартирная плата, алименты, профсоюзные взносы и т.д.).

Вывод по 2002 году: кредиторская задолженность по сравнению с 2001 годом снизилась, текущая кредиторская задолженность не является просроченной.

Несмотря на то, что коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос по сравнению с базовым годом увеличился против нормы (Ксос³ 0,1), он составляет на 01.01.2002г. 0,32.

В целом, наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного.

(Ксос норматив³0,1). Наблюдается его неуклонный рост, и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51.

2.4. Анализ рентабельности и использования прибыли МП «Лифт-Сервис»

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.

В странах с развитыми рыночными отношениями обычно ежегодно торговой палатой, промышленными ассоциациями или правительством публикуется информация о «нормальных» значениях показателей рентабельности. Сопоставление этих показателей с их допустимыми величинами позволяет сделать вывод о состоянии финансового положения предприятия. В России эта практика пока отсутствует, поэтому единственной базой для сравнения является информация о величинах показателей в предыдущие годы.

Прежде чем производить анализ эффективности деятельности предприятия, необходимо провести некоторые предварительные расчеты.

В таблице 5 приводится расчет результата от производственной деятельности предприятия за 2001 год.

Таблица 5

Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году