Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. В финансовом анализе используется расширенный перечень источников покрытия производственных запасов. В зависимости от которых различают четыре типа финансовой устойчивости:
- Абсолютная устойчивость финансового состояния — это наличие у предприятия излишка собственных источников формирования “Запасов”, то есть полное покрытие запасов собственными оборотными средствами (СОС), что соответствует неравенству 1:
COC≥O, (1)
где СОС= П III-А I-Зндс,
П III — итог раздела III пассива баланса "Капиталы и резервы";
А I — итог раздела I актива баланса "Внеоборотные активы";
Зндс _ запасы предприятия с учетом НДС.
На практике абсолютная устойчивость встречается крайне редко.
- Нормально устойчивое финансовое состояние — "Запасы" обеспечиваются суммой собственных средств предприятия и долгосрочных заемных средств, нормальными источниками финансирования, что соответствует неравенству2:
СОС < 0; СДС ≥ 0, (2)
где СДС = СОС + П IV,
П IV — итог раздела IV пассива баланса "Долгосрочные обязательства".
- Неустойчивое финансовое состояние — "Запасы" обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных). Предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле обоснованными, что соответствует неравенству 3:
СОС < 0; СДС < 0; СЗС ≥ 0, (3)
где СЗС = СДС + ЗС ,
ЗС — краткосрочные займы и кредиты.
- Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства) — "Запасы" не обеспечиваются источниками формирования. Предприятие не может своевременно расплатиться со своими кредиторами по средствам, привлекаемым на краткосрочной основе, что соответствует неравенству 4:
СОС < 0; СДС < 0; СЗС < 0, (4)
где СОС — излишек или недостаток собственных оборотных средств;
СДС — излишек или недостаток собственных оборотных средств
и долгосрочных заемных средств;
СЗС — излишек или недостаток собственных оборотных средств
и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных).
Деятельность предприятия подчинена стремлению заработать прибыль, максимизация которой по итогам хозяйственного года, является главным стремлением, как для владельцев предприятия, так и для других его участников.
Факторы, влияющие на формирование прибыли и на ее динамику в перспективе, принято относить к прибылеобразующим. Их многочисленность и многообразие заставляет проводить классификацию прибылеобразующих факторов, группируя их по определенным признакам.
Во первых, по содержанию прибылеобразующие факторы могут быть технико-технологическими, погодно-природными, территориальными, производственными, экономическими, социальными, правовыми.
Во вторых, в зависимости от характера воздействия на формирование прибыли, из прибылеобразующих факторов целесообразно выделить формализуемые и неформализуемые.
К формализуемым следует отнести экстенсивные и интенсивные прибылеобразующие факторы, влияние которых на прибыль может быть представлено в виде расчетных формул, т.е. может быть установлено и подтверждено прямым счетом.[15]
Величина получаемой прибыли влияет на размер собственного капитала предприятия и в конечном итоге на его финансовую устойчивость.
Итак, финансовый анализ позволяет выявить финансовые возможности предприятия, своевременно обнаружить негативные тенденции его развития, в том числе угрозу банкротства, выработать меры по улучшению финансового состояния, а также выбрать надежного с финансовой точки зрения партнера.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя следующие группы показателей: показатели ликвидности; показатели финансовой устойчивости; показатели текущей деятельности; показатели рентабельности; анализ положения и деятельности на рынке капиталов.
Финансовый анализ условно подразделяют на непосредственно финансовый и управленческий анализ. Основное содержание финансового анализа составляет: анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия; анализ эффективности использования заемного капитала; экономическая диагностика финансового состояния предприятия.
Особенностями управленческого анализа являются: ориентация результатов анализа на руководство предприятия; использование всех источников информации для анализа; отсутствие регламентации анализа со стороны; комплектность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия; интеграция учета, анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия; максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
Финансовый анализ позволяет оценить финансовое состояние предприятия и на этой основе осуществить планирование его деятельности на будущее.
План представляет собой ориентир, к которому стремится предприятие, и одновременно критерий оценки успешности его деятельности. Планирование позволяет добиться поставленных целей и предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников.
Залогом выживаемости и стабильности положения предприятия служит его устойчивость.
Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность.
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия путем эффективного их использования, способствует бесперебойному процессу производства. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требования рынка и потребностям предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности, а излишня препятствовать развитию, отягощать затраты предприятия излишними запасами и резервами.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСОТОЯНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ЛИФТ-СЕРВИС»
2.1 Общая характеристика МП «Лифт-Сервис»
Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис» города Трехгорный создано по постановлению главы города Трехгорный: № 302 от 21.04.93г. Официальное сокращенное наименование Предприятия: МП «Лифт-Сервис». Предприятие основано на праве хозяйственного ведения и его имущество находится в муниципальной собственности города Трехгорный.
Учредителем (собственником) Предприятия является Администрация города Трехгорный. Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания) и другие реквизиты, регистрируемые в установленном порядке.
