Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата в таблице [2].
Остаток Фонда накопления на 01.01.2000г. – 18,14 тыс.руб. в том числе Фонд накопления образованный – 10,02 тыс.руб. Фонд накопления использованный 8,12 тыс.руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2001г. – 42,06 тыс.руб. ( 23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный – 23,94 тыс.руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный – 18,12 тыс.руб. (8,12+10,0).
В таблице 6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2001 году.
Таблица 6
Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)
|
№ П/П |
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
Выручка от реализации |
5693,95 |
|
2 |
Прочие доходы |
47,041 |
|
в том числе: | ||
|
от продажи п/материалов и др. ценностей |
4,616 | |
|
от оприходования восстановления вторичных материалов |
41,22 | |
|
пени за нарушения договора |
1,074 | |
|
возмещение ущерба |
0,023 | |
|
от металлолома |
0,108 | |
|
3 |
Себестоимость |
5571,3 |
|
4 |
Прочие расходы, всего |
16,698 |
|
в том числе: | ||
|
налог на имущество |
9,98 | |
|
дополнительный платеж на прибыль за 1999 г. |
4,008 | |
|
дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г. |
1,637 | |
|
притензии от МУ "СЗ" |
0,751 | |
|
НДС исчислен с пени |
0,179 | |
|
НДС в ломе |
0,018 | |
|
Финансовый результат |
153 | |
|
5 |
Налог на прибыль |
48,7 |
|
6 |
Чистая нераспределенная прибыль |
104,3 |
За 2000г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.
Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции или оказываемых услуг.
Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2001г. и 2002г. в таблице 7 и 8.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2001 год
|
Наименование показателя |
В начале 2001г |
В конце 2002г |
Отклонение | |||
|
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% | |
|
Чистая выручка от реализации |
658,73 |
100,0 |
3 324,21 |
100,0 |
2 665,48 |
0,00 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
632,23 |
95,98 |
3 204,54 |
96,40 |
2 572,31 |
0,42 |
|
в том числе коммерческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Управленческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Валовая прибыль |
26,50 |
4,02 |
119,68 |
3,60 |
93,18 |
-0,42 |
|
Внереализацион ные доходы |
1,70 |
0,26 |
43,16 |
1,30 |
41,45 |
1,04 |
|
Внереализацион ные расходы |
22,80 |
3,46 |
27,04 |
0,81 |
4,24 |
-2,65 |
|
Результат от внереализацион ной деятельности |
-21,10 |
-3,20 |
16,12 |
0,48 |
37,22 |
3,68 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5,40 |
0,82 |
135,79 |
4,08 |
130,39 |
3,26 |
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи |
15,36 |
2,33 |
55,96 |
1,68 |
40,60 |
-0,65 |
|
Прибыль (убыток) после налогообложения |
-9,96 |
-1,51 |
79,83 |
2,40 |
89,79 |
3,91 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
-9,96 |
-1,51 |
79,83 |
2,40 |
89,79 |
3,91 |
