Рис.4 Структура расходов по бизнес – плану

Рис.5 Структура расходов по отчету.

Производительность тру3да по предприятию определяется:

где В - выручка, тыс. руб.

N - среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 511 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 69 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 386,425 тыс. руб. /чел.

П тр план= 322,896 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отчет = 112708,41 руб. /чел.

З план = 97933,33 руб. /чел.

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

ТП. тр = 119,67 %

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 115,09 %

К = ТП. тр /ТЗ > 1?

К = 119,975 /115 = 1,0348 > 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39 %

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ΔS= - 1,1089 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,04202 руб. /руб. или 4, 202 %

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006г. тыс. руб.