Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта
Таблица 16
Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
на начало периода |
на конец периода |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
Платежный "+" излишек или "-" недостаток | |||
|
начало года |
конец года | ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
|
Мобильные активы |
А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260 |
3918 |
8009 |
< |
П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141 |
11117 |
30884 |
-7199 |
-22875 |
|
А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970 |
35526 |
51084 |
> |
П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630 |
9634 |
21278 |
25892 |
29806 | |
|
А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135 |
3324 |
8374 |
> |
П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650 |
52 |
76 |
3272 |
8298 | |
|
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244 |
163267 |
171424 |
< |
П4 Постоянные пассивы 490+970-252 |
185232 |
186653 |
-21965 |
-15229 | |
|
А1+А2+А3+А4=ВБ+970 |
206035 |
238891 |
= |
П1+П2+П3+П4=ВБ+970 |
206035 |
238891 |
0 |
0 | |
КАВ - коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:
КАВ = СК/ВБ.
Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:
КАВ ≥ 0,7;
КАВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;
КАВ кп =0,8 ≥ 0,7;
К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников
Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:
КЗ/C=ЗК/СК
и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:
К З/С ПРЕД ≤ 1
КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1
КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1
КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
КОБС=
,
Сравнить его с критерием удовлетворительности:
К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий
КОБС н. п= 0,2
КОБС кп=0,5
Динамика = 0,3
К М/И, К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:
К М/И= 
;
К ИМ. ПН. =
*100;
Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:
КИМ.ПН. ≥ 0,5
(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ÷0,8);
КМ/И ≥ 0,1 ÷ 0,3
(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ÷ 0,6 в зависимости от отрасли производства).
К М/И н. п. =0,3
К М/И к. п. =0,4
К ИМ. ПН. н. п. =0,8
К ИМ. ПН. к. п. =0,7
Коэффициенты ликвидности
Кабс. = 
;
Ккрит. = 
;
Ктекущ. = 
,
где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;
Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;
Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.
Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:
Кн.абс. ≥ 0,2 ÷ 0,5
Кн.крит. ≥ 1
Кн.текущ. ≥ 2
Кабс. н. п. = 0, 19
Кабс. к. п. =0,16
Ккрит. н. п. =1,92
Ккрит.к. п. =1,15
Ктекущ. н. п. =2,08
Ктекущ. к. п. =1,31
