∓DQL* (dплан-sплан) = ∓DПQL

Предприятие А:

∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092) = - 269,57 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПQL =21150* (0,122-0,092) = 640,805 тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Dd*QLфакт

Предприятие А:

∓DПd = 0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПd = - 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Ds*QLфакт

Предприятие А:

∓DПs = 0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПs = 0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.

Балансировка факторов:

Предприятие А:

∑∓DПi =-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт - Пплан

Предприятие Б:

∑∓DПi = 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт – План

Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А

Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б

1. Для обоих предприятий

1. влияние изменения грузооборота на прибыль

∓DQL* (dплан средн-sплансребн) = ∓DПQL

∓DПQL =13150* (0,124-0,092) = 418,425 тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Ddсредн*Qlфакт

∓DПd = 0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Dsсредн*QLфакт

∓DПs = 0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.

Балансировка факторов:

∑∓DПi = 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт – План

Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б

Метод цепных подстановок

Д= dср*∑QL

1. Модель 1

dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл

dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137

∓d1 = dм1 - dср. пл.

∓d1 = 0,137-0,124 = 0,013

2. Модель 2

dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2пл

dм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323

∓d2 = dм2 - dм1

∓d2 = 0,1323-0,137 = - 0,0048

3. Модель 3

∓Dd (у) = dср. ф. - dм2

∓Dd (у) = 0,1267-0,1323 = - 0,0056

Балансировка факторов:

∑∓Ddi= 0,0113-0,0048-0,0056 = 0,0027

dср. ф. - dср. пл. = 0,124-0,1267= 0,0027

∑∓Ddi= dср. ф. - dср. пл.

Выводы по второму разделу:

Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25 % по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил 11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.

Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной на 2,51%.

Что касается предприятия А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий снизилась на 0,00108.

За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. - т. е на 23,16%, для предприятия А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб., однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль предприятия А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность предприятия А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.

За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс. руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет 608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т.е. на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Исходные данные:

Таблица 13

Бухгалтерский баланс