Анализ бухгалтерского баланса предприятия
Финансовое состояние предприятия как на начало, так и на конец года является неустойчивым (3 тип). Как запасы предприятия, так и источники их формирования значительно возрастают и общее соотношение остается примерно одинаковым.
По данным бухгалтерской отчетности предприятия проанализируем его финансовую устойчивость с помощью относительных показателей.
Таблица 9
Расчет и анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Исходные данные | ||||
|
Собственные источники Заемные источники - долгосрочные - краткосрочные Общая величина источников Внеоборотные активы Оборотные активы Собственные оборотные средства Запасы и затраты |
906 1359 0 1359 2265 320 1925 566 762 |
5630 6026 0 6026 11656 2852 8804 2778 5613 |
+4724 +4667 - +4667 +9391 +2532 +6879 +2212 +4851 |
621,41 443,41 - 443,41 514,61 891,25 457,35 490,81 736,61 |
| Расчетные показатели | ||||
| Коэффициент | Нормальное ограничение | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение |
|
К концентрации собственного капитала К финансирования К концентрации заемного капитала К финансовой устойчивости К маневренности К обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования К отношения внеоборотных и оборотных активов |
0,5-0,6 1,0 0,4-0,5 0,75-0,9 0,5 0,6-0,8 |
0,400 0,667 0,600 0,400 0,625 0,743 0,166 |
0,483 0,934 0,517 0,483 0,493 0,495 0,324 |
+0,083 +0,267 -0,083 +0,083 -0,132 -0,248 +0,158 |
За данный год финансовая устойчивость предприятия несколько улучшилась. Однако при этом положение предприятия находится на грани финансовой устойчивости так как показатели структуры капитала и на начало и на конец года немного не достигают минимально необходимых значений. Более быстрый рост собственных источников финансирования по сравнению с заемными вызвал некоторое увеличение показателей финансовой независимости, финансовой устойчивости и финансирования, доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования на конец года достигает почти 50%, что почти соответствует оптимальному значению. Собственные оборотные средства предприятия на конец года значительно возросли, что свидетельствует о достаточно высокой ликвидности предприятия.
Предприятию лучше использовать для финансирования текущей деятельности как собственные, так и новые заемные источники примерно в равном соотношении чтоб не допустить риска оказаться неплатежеспособным и чрезмерно зависимым от кредиторов.
1.4. Анализ деловой активности
Показатели оборачиваемости имеют важное значение для любой организации. Во-первых, от скорости оборота авансированных средств зависит объем выручки от реализации товаров. Во-вторых, с размерами выручки от реализации, а, следовательно, и с оборачиваемостью активов связана относительная величина коммерческих и управленческих расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов. В-третьих, ускорение оборота на определенной стадии индивидуального оборота фонда фирмы приводит к ускорению оборота и на других стадиях операционного цикла. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платёжеспособность предприятия.
Показатели оборачиваемости характеризуют интенсивность использования активов предприятия. При этом рассчитывается либо количество оборотов за один период, либо период оборота. В данном исследовании периоды оборота выражены в днях.
Период оборота запасов материалов характеризует продолжительность среднего срока хранения производственных запасов. Этот показатель отвечает на вопрос: на сколько дней хватит имеющихся запасов при данном уровне их потребления.
где: ДП – длительность анализируемого периода;
где: СебРП – себестоимость реализованной продукции и работ,
Период оборота авансов поставщикам характеризует продолжительность среднего срока кредита, предоставляемого поставщикам, или среднего срока задержки поставок продукции при ее оплате.
Период оборота незавершенного производства характеризует фактически сложившуюся продолжительность производственного цикла предприятия.
Период оборота готовой продукции характеризует средний срок хранения готовой продукции на складе. Этот показатель отвечает на вопрос: на сколько дней предприятию хватит имеющихся запасов готовой продукции при сложившейся в данном периоде уровне реализации
Период оборота задолженности покупателей характеризует средний срок кредита, предоставляемого покупателям, или средний срок оплаты покупателями выставленных им предприятием счетов.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях показывает,сколько дней в среднем требуется для оплаты кредиторской задолженности. Этот показатель характеризует нашу платежеспособность, если его значение больше трех месяцев, то это говорит о критической ситуации.
;
где: ДП – длительность анализируемого периода;
где: СебРП – себестоимость реализованной продукции и работ,
СргСтКЗ- среднегодовая стоимость кредиторской задолженности.
Период оборота авансов покупателей характеризует средний срок кредита, предоставляемого покупателями предприятию, или средний срок выполнения предприятием своих обязательств перед покупателями.
