Анализ бухгалтерского баланса предприятия
Коэффициенты ликвидности предприятия на начало года значительно превышают нормативные значения. Предприятие имеет возможность погасить наиболее срочные обязательства (кредиторскую задолженность) в срок практически в любое время. При этом величина СОС положительна, что свидетельствует о достаточности собственных средств и невысокой зависимости от заемных источников. С другой стороны, значение коэффициента абсолютной ликвидности может быть признаком нерационального использования денежных средств (слишком высокий остаток свободных денежных средств). К концу года показатели ликвидности снижаются и два из трех коэффициентов не достигают рекомендуемых значений. Можно сделать вывод о снижении платежеспособности предприятия.
Результат движения денежных средств по основной деятельности – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. Каналы притоков и оттоков денежных средств по основной деятельности показаны в табл. 4.
Таблица 4
Каналы притоков и оттоков денежных средств по основной деятельности
| притоки | оттоки |
|
1.Выручка от реализации |
1. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
|
2. Возврат дебиторской задолженности |
2. Выплата заработной платы |
|
3. Авансы полученные |
3. Отчисления в бюджеты и внебюджетные фонды |
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности - это суммарный денежный поток, связанный с приобретением и реализацией долгосрочных активов, результаты инвестиций. Каналы притоков и оттоков денежных средств по инвестиционной деятельности показаны в табл. 5.
Таблица 5
Каналы притоков и оттоков денежных средств по инвестиционной деятельности
| притоки | оттоки |
|
1. Продажа ОС и НМА |
1. Приобретение ОС и НМА |
|
2. Возврат финансовых вложений и % по ним |
2. Долгосрочные финансовые вложения |
|
3. Капитальные вложения |
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности - суммарный денежный поток, связанный с получением и возвратом кредитных ресурсов, целевым финансированием и изменением уставного капитала. Каналы притоков и оттоков денежных средств по финансовой деятельности показаны в табл. 6.
Таблица 6
Каналы притоков и оттоков денежных средств по финансовой деятельности.
|
притоки |
оттоки |
|
1. Краткосрочные долгосрочные кредиты и займы |
1. Возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов. |
|
2. Поступления от эмиссии акций |
2. Выплата дивидендов |
|
3. Целевое финансирование |
3. Выкуп собственных акций |
Результат движения денежных средств от непроизводственного потребления - суммарные денежные потоки, связанные с платежами, из прибыли (штрафы, пени, мат. помощь и т.д.)
Рассчитаем денежные потоки предприятия. Основные показатели движения денежных средств представлены в табл. 7.
Таблица 7
Основные показатели движения денежных средств
| Наименование позиции | Расчет | Значение, тыс. руб. |
|
Основная деятельность |
2234 | |
|
в том числе | ||
|
Прибыль от основной деятельности (за вычетом налогов из прибыли) |
3900 – 910 |
2990 |
|
Амортизация |
409 – 83 |
326 |
|
Изменение дебиторской задолженности |
85 – 437 |
-352 |
|
Изменение запасов |
762 – 5613 |
-4851 |
|
Изменение кредиторской задолженности |
5757 – 976 |
4781 |
|
Внереализационные доходы и расходы |
0 – 8 |
-8 |
|
Инвестиционная деятельность |
340 – 2852 |
-2512 |
|
Финансовая деятельность |
-218 | |
|
в том числе | ||
|
Выплата процентов |
2 |
-2 |
|
Получение/возврат кредитов |
169 – 289 |
-160 |
|
Операционные доходы и расходы |
0 – 56 |
-56 |
|
Прочие финансовые поступления и выплаты |
1950 – 150 |
1800 |
|
Изменение остатка свободных денежных средств |
1304 |
