К ч - количество отработанных всеми работниками человеко-часов.

Количество часов работы одного работника (Кр) в течении года рассчитывается по формуле:

Кр=К\Чср,

где К - общее количество отработанных рабочими человеко-часов;

Чср - среднесписочная численность рабочих, человек.

Приведенные данные в таблице 4.1 показывают, что возросла численность работников по сравнению с 1994 годом, в 1995 году - 371%, в1996 году - 471%, в 1997 году численность работников к 1994 году составила 471% и не изменилась по отношению к 1996 году. Возросла среднечасовая выработка на одного работника по сравнению с 1994 годом, в 1995 году на 186%, в 1996 году на 582%, в 1997 году на 834% по сравнению с 1994 годом. Это говорит о благоприятной тенденции для предприятия.

Среднегодовая выработка на одного работника увеличивалась и составляла в 1995 году – 187% по отношению к 1994 году, в 1996 году – 585% к показателю к 1994 года, в 1997 году - 837% к 1994 году.

На рисунке 4.1 показано динамика численности, среднегодовой выработки, на одного работника.

Факторный анализ на объем СМР

Используя метод цепных подстановок проведем факторный анализ на объем СМР.

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Каждая подстановка связана с отдельным расчетом.

Факторный анализ определяется по формуле:

Q=LР" ДР" tР" q,

где Q - объем СМР, тыс. руб.;

LР - среднесписочная численность работников, чел.

ДР - среднее число дней отработанных одним работником в год;

tР - среднее число часов, отработанных одним работником в день;

q - средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час.

Q1 = LБ" ДБ" tБ" qБ

Q2 = LФ" ДБ" tБ" qБ

Q3 = LФ" ДФ" tБ" qБ

Q4 = LФ" ДФ" tФ" qБ

Q5 = LФ" ДФ" tФ" qФ

DQ1 = Q2 – Q1; DQ2 = Q3 – Q2;

DQ3 = Q4 – Q3; DQ4 = Q5 – Q4;

DQ5 = Q1 + Q2 + Q3 + Q4

Расчет показателей приведен в таблице 4.2. Приведенные данные в таблице 4.2 показывают, что два фактора действовали на выпуск продукции положительно и два фактора - отрицательно.

За счет увеличения численности работников увеличивался и объем СМР. Повысилась среднечасовая выработка. Так как среднее количество отработанных дней в году оставалось неизменным и средняя продолжительность рабочего дня не менялась, то эти показатели не повлияли на рост объема СМР.

4.2 Использование фонда заработной платы

Использование фонда заработной платы предприятия характеризуется абсолютными и относительными отклонениями фонда заработной платы к 1994 году.

Источником информации служат статистические отчеты. Расчет показателей на рост фонда заработной платы приведен в таблице 4.3.

Приведенные данные показывают, что фонд заработной платы на один рубль объема СМР всех работников увеличился в 1995 году и составил 163 %, в 1996 году - 384%, в 1997 году - 500 % по сравнению с 1994 годом. Аналогично увеличился фонд заработной платы рабочих и составил в 1995 году - 160%, в 1996 году - 390%, в 1997 году - 549% по сравнению с 1994 годом.

На рисунке 4.3 показано описание труда персонала ТОО "Дорстройсервис".

Фонд заработной платы (ФЗП) работников предприятия может быть рассчитан как:

ФЗП1= (Чф - Чб) Зб,

где Чф - численность фактическая;

Чб - численность базисная;

Зб - средняя заработная плата базисная.

Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы (ФЗП2) рассчитывается по формуле :

ФЗП2 = Чф (Зф -Зб),

где Чф – численность фактическая;

Зф – средняя заработная плата фактическая;

Зб – средняя заработная плата базисная.

Общий прирост (ΔФЗП) рассчитываем по формуле:

ΔФЗП= ФЗП1 + ФЗП2

Факторы, влияющие на рост фонда заработной платы занесен в таблицу 4.4. Приведенные данные показывают, что в 1995 году фонд заработной платы составил за счет численности 423 339 тыс. рублей, в1996 году - 579 306 тыс. рублей, в 1997 году - 579 306 тыс. рублей по сравнению с 1994 годом и не изменилась по сравнению с 1995 годом, т.к. общая численность осталась прежней. Увеличение фонда заработной платы за счет увеличения средней заработной платы в 1995 году - 91 026 тыс. рублей, в 1996 году - 396 297 тыс. рублей, в 1997 году - 505 985 тыс. рублей по сравнению с 1994 годом. Таким образом увеличение фонда заработной платы за счет двух факторов составила в 1995 году - 514 365 тыс. рублей, в 1996 году - 975 603 тыс. рублей, в 1997 году - 1 085 295 тыс. рублей.

4.3 Использование основных фондов

Производственные фонды в дорожном хозяйстве являются основной материально - технической базой, и эффективность их использования служит важнейшим показателем оценки работы дорожно-строительной организации. Поэтому экономический анализ использования основных производственных фондов и выявления имеющихся резервов повышения эффективности их использования имеет одно из первостепенных значений. По составу основные фонды предприятия подразделяются:

- производственные основные фонды строительного назначения;

- производственные основные фонды других отраслей;

- непроизводственные основные фонды.

Состав основных фондов показан в таблице 4.5. Из приведенных данных видно, что увеличения стоимости основных фондов произошло за счет увеличения стоимости производственных фондов строительного назначения. В 1996 году поступают непроизводственные основные фонды, в связи с чем изменилась структура основных фондов.

Структура основных фондов показана в таблице 4.6. Из приведенных данных в таблице 4.6. видно, что производственные основные фонды строительного назначения в 1995 году составляют 133%, в 1996 году - 3457%, а в 1997 году - 8975% по сравнению с 1994 годом.

Фондоотдача основных фондов предприятия

Основным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов строительного назначения является фондоотдача.

Фондоотдача (Фо) определяется по формуле:

ФО=ОФ\СОСН,

где ОФ - объем СМР,

СОСН - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость определяется по формуле:

ФЕМ=СОСН\ОФ

где ОФ – объем СМР;

СОСН – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Расчет показателей занесен в таблицу 4.7. Приведенные показателей использования основных производственных фондов являются обобщающими и зависят прежде всего от структуры, состояния и степени использования основных производственных фондов.

Динамика фондоотдачи основных фондов и фондоемкость продукции показана на рисунке 4.4.

4.4 Текущие издержки производства

Под издержками производства понимают выражение в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов природного и промышленного сырья, материалов, топлива, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий труда.