Показатели берутся из уплотненного баланса – нетто, где

ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС – денежные средства, тыс. рублей;

ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

ПА – прочие активы, тыс. рублей;

ТА – текущие активы, тыс. рублей;

ПК – привлеченный капитал, тыс. рублей;

ДО – долгосрочные обязательства, тыс. рублей.

коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОС) рассчитывается по формуле:

где СК – собственный капитал, тыс. рублей;

СВ – основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс.

рублей;

ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС – денежные средства, тыс. рублей;

ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

ПА – прочие активы, тыс. рублей;

ТА – текущие активы, тыс. рублей.

коэффициент восстановления (утраты) (КУВ) рассчитывается по формуле:

где КПР – расчетный коэффициент покрытия;

КПУ – установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий :

- коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме;

- коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.

Приведенные данные в таблице 3.17 показывают, что коэффициенты текущей ликвидности вписываются в нормативное значение. В 1994 году на момент установления платежеспособности он равен – 4 > 2, в 1995 году – 5,4 > 2, в 1996 году коэффициент меньше норматива – 1,2 < 2 и это говорит о плохом положении на предприятии, в 1997 году коэффициент повысился – 1,5 < 2, но не достиг нормативного значения это говорит о том, что положение улучшается но в целом нужно признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все 4 года вписывается в нормативное значение, в 1994 году – 0,6 > 0,1, в 1995 году – 0,8 > 0,1, в 1996 году – 0,2 > 0,1, в 1997 году – 0,3 > 0,1.

В 1994 году коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности вписывается в нормативное значение, 1,4 > 1, в 1995 году – 2,2 > 1. Это говорит о благоприятной тенденции. В 1996 году коэффициент снижается – 0,6 < 1, в 1997 году увеличивается, но не достигает норматива – 0,75 < 1. Скачкообразные показатели говорят о том, что на предприятие нестабильность и следует принять меры по укреплению своей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:

где ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей;

КБ - долгосрочные кредиты банков, тыс. рублей;

ДЗ - долгосрочные займы, тыс. рублей;

Дб - доходы будущих периодов тыс. рублей;

Фп - фонды потребления тыс., рублей;

Р - резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. рублей.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) рассчитывается по формуле;

где СС - источник собственных средств, тыс. рублей;

ОС - основные средства и прочие вне оборотные активы, тыс. рублей;

ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей.

ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей.

Коэффициент восстановления (утраты), (Кув), рассчитывается по формуле :

где Кпр - расчетный коэффициент покрытия;

Кпу - установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий :

- коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме;

- коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.

4 Анализ хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис"

4.1 Объем производственной программы

Объем выполнения СМР во многом определяется трудовыми показателями. В частности численностью персонала, факторным анализом.

При анализе производственной программы очень важно установить потери в результате несоблюдения нормативных сроков строительства, распыления материально - технических и трудовых ресурсов. Выполнение производственной программы зависит также от обеспеченности рабочей силой и от квалификационных работ и колебаний выработки. На выполнение производственной программы значительное влияние оказывают : своевременная обеспеченность объектов строительства и ремонта проектно - сметной документацией, материально - техническими ресурсами, рабочего времени.

Анализ указанных факторов дает возможность определить степень влияния трудовых факторов на выполнение производственной программы.

На основании статистического отчета, рассчитаем среднегодовую и среднечасовую выработку, полученные результаты приведены в таблице 4.1.

Среднегодовая выработка (Сг) на одного работника рассчитывается по формуле:

Сг=О\Чср,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;

Чср - среднесписочная численность рабочих (работников),

человек.

Среднедневная выработка (Сд) на одного работника рассчитывается по формуле:

Сд=О\К,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;

К - общее количество отработанных рабочих человеко-дней.

Среднечасовая выработка (Сч) на одного работника рассчитывается по формуле :

Сч=О\Кч,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;