Анализ капитала

Приложение 10.

Расчет степени финансовой устойчивости в зависимости от степени обеспеченности запасов и затрат различными видами источников.

Расчет сводим в таблицу, после чего определяем трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

Расчет степени финансовой устойчивости предприятия

тыс. руб.

Показатели

На начало 2001 г.

На конец

2001 г.

Отклонение

1

2

3

4

1. Источники собственных средств

586559

785837

199278

2. Внеоборотные активы

401172

435089

33917

3. Наличие собственных оборотных средств Н1 (стр.1-стр.2)

185387

350748

165361

4. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0

5. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и средне-срочных кредитов и займов Н2 (стр.3+стр.4)

185387

350748

165361

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства

219960

167081

-52879

7. Общая величина источников формиро-вания запасов и затрат Н3 (стр.5 +стр.6)

405347

517829

112482

8. Общая величина запасов и затрат

61567

113024

51457

9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств Е1 (стр.3-стр.8)

123820

237724

113904

10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов Е2 (стр.5-стр.8)

123820

237724

113904

11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат Е3 (стр.7-стр.8)

343780

404805

61025

13. Трехкомпонентный показатель

ситуации

1.1.1

1.1.1

 

По степени финансовой устойчивости можно выделить 4 типа ситуации:

1. Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (1.1.1)

2. Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (0.1.1).

3. Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (0.0.1).

4. Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (0.0.0).

Согласно расчету степени финансовой устойчивости предприятия можно сделать вывод о том, что на конец 2001 года сложилось абсолютно устойчивое финансовое состояние.

Приложение 11.

Расчет рентабельности

Расчет показателей рентабельности предприятия

Показатель

На начало 2001 г.

На конец 2001 г.

Отклонение

1

2

3

4

1. Общая величина имущества предприятия, т.р.

806519

952918

146399

2. Источники собственных средств, т.р.

586559

785837

199278

3. Краткосрочные обязательства, т.р.

219960

167081

-52879

4. Величина текущих активов, т. р.

405347

517829

112482

5. Величина совокупных активов, т.р.

806519

952918

146399

6. Выручка от реализации продукции, т.р.

668271

1293111

624840

7. Прибыль до уплаты налога, т.р.

231882

400522

168640

8. Чистая прибыль, т.р.

174256

282838

108582

10. Рентабельность текущих активов, %

(стр.8/ стр.4)

43,0

54,6

11,6

11. Рентабельность всех активов, %

(стр.8/ стр.5)

21,6

29,7

8,1

12. Рентабельность инвестиций, %

(стр.8/ (стр.1- стр.3))

29,7

36,0

6,3

12. Рентабельность собственного капитала, % (стр.8/ стр.2)

29,7

36,0

6,3

13. Рентабельность реализованной продукции, % (стр.8/ стр.6)

26,1

21,9

-4,2

14. Оборачиваемость активов, (стр.6/ стр.4)

1,6

2,5

0,8

Рентабельность предприятия, % (стр.13*стр.14)

43,0

54,6

11,6


Страница: