Финансовая деятельность организации
В параграфе 2.2.0 рассмотрен важный финансовый аспект деятельности туристических компаний – краткосрочный анализ и планирование. Приведенная методика будет применена в третьей главе при рассмотрении деятельности туристической корпорации «ТТТ».
Третий параграф посвящен планированию финансовых инвестиций, процессу не маловажному для компаний действующих в сфере услуг.
Глава 3 Финансовая деятельность туристической корпорации «ТТТ»
3.1. Общая характеристика предприятия ООО «ТТТ»
Туристическая компания ООО «ТТТ» (далее «ТТТ») была создана в 1998 году с целью предоставлению потребителям качественных услуг в области международного туризма. Основой развития компании послужила успешная деятельность туристического агентства «Трансглоб-ТТТ», в результате расширения которого образовалось несколько отдельных туристических офисов, объединенных в последствие в один многопрофильный холдинг. По состоянию на 2002 год в состав холдинга входит:
· Семь туристических агентств.
· Рекламное агентство.
· Издательство туристического журнала.
· Туристическая справочная служба.
Основная сфера деятельности, как отдельных компаний входящих в холдинг, так и головного офиса – международный туризм.
Юридически каждая организация, входящая в группу «TТТ» имеет собственный баланс и расчетный счет, организует отдельный бухгалтерский учет и отвечает по своим обязательствам самостоятельно, независимо от материнской компании. За «TТТ» закреплено не более 51% акций, всех акционерных обществ, входящих в холдинг.
Структура организации управления.
Разделения полномочий между центральным руководством и менеджментом среднего звена выглядит следующим образом:
· Оперативное управление туристическими агентствами, кадровая политика – директора и топ менеджеры агентств.
· Общее управление (Стратегия развития, маркетинг и пр.), разработка рекламной политики, юридическое оформление отношений с основными зарубежными партнерами и авиакомпаниями – менеджмент головного офиса.
Блок – схема структуры туристического холдинга «ТТТ»
 |
Поскольку холдинг принимает долевое участие в семи туристических агентств, возможно рассмотрение консолидированных финансово-экономических показателей компании.
Таблица №1
Финансово-экономические показатели холдинга «TSW» за 2000, 2001 годы, USD*
|
№ |
Показатели |
2000 |
2001 |
2000 к 2001, отклонение |
Прирост +(-уменьшение) в %, 2000 - 100% |
|
0 |
A |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выручка от реализации |
9 600 000 |
12 000 000 |
2 400 000 |
25,0 |
|
2 |
Издержки по предоставляемым услугам | ||||
|
- производственные расходы |
8 500 000 |
10 800 000 |
2 300 000 |
27,1 | |
|
- на оплату труда |
280 000 |
387 600 |
107 600 |
38,4 | |
|
3 |
Операционные издержки |
570 000 |
640 000 |
70 000 |
12,3 |
|
4 |
Прибыль |
250 000 |
172 400 |
-77 600 |
-31,0 |
|
5 |
Налоги |
40 000 |
50 000 |
10 000 |
25,0 |
|
6 |
Чистый доход |
210 000 |
122 400 |
-87 600 |
-41,7 |
|
7 |
Рентабельность продаж, (%) |
2,2 |
1,0 |
- |
-53,4 |
|
8 |
Среднесписочная численность, (чел.) |
60 |
86 |
26 |
43,3 |
* данные получены на основании экспертных оценок. Не включает данные по рекламному агентству и издательству.
В результате проведенного анализа, видно, что выручка от реализации услуг (предоставление услуг – основная деятельность компании), в абсолютном выражении увеличилась с 9,6 млн. $ до 12,0 млн. $, т. е. на 125% по сравнению с 2000 годом.
В тоже время, рост производственных расходов составил 127%, а затраты на оплату труда выросли на 138%. И как следствие, прибыль до налогообложения, составила 69% от прошлогодней т.е. 172 тыс. $
Более значительно снизился показатель рентабельности объема продаж, рассчитываемый по следующей формуле:
Расчеты показывают, что по сравнению с предыдущим периодом данный показатель упал на 53%.
Однако в данном анализе не учитывается специфика инвестиционной деятельности холдинга. Поскольку стратегия развития компании на данном этапе – максимально возможный охват целевых рынков, головной офис и отдельные подразделения компании в рамкам своих и общего бюджетов реализуют различные проекты по расширению своей деятельности.
