3.2. Программа «Кадровый автомобиль».

В цивилизованных странах развиты различные формы потребительского лизинга. В той или иной форме потребительское кредитование понемногу развивается и в России. Многие дорогостоящие товары можно приобретать на условиях кредитования. Однако обычно сроки кредита не очень велики, а регулярные отчисления – значительны. Тем на менее многие россияне уже готовы воспользоваться кредитной схемой для покупки автомобиля. Но сделать это не всегда просто: необходимо найти продавца и банк, готовый взять на себя финансирование сделки. Кроме того, от покупателя требуется предложить некий залог в обеспечении кредита и привести доказательства своей кредитоспособности, что бывает, связано с большими хлопотами.

Программа «Кадровый автомобиль» может послужить уникальным примером экономической эффективности лизингового бизнеса. Предложим клиентам, большинство которых являются крупными и солидными компаниями, схему, позволяющую на условиях лизинга приобретать автомашины для сотрудников компании. В чём суть программы? Компания предлагает сотруднику, в котором она заинтересована, на три года «заморозить» повышение заработной платы при условии, что сэкономленные средства будут направлены на покупку автомобиля, на котором сотрудник будет добираться на работу и использовать для служебных поездок. Дав своё согласие и подписав договор на пользование автомобилем, работник сразу же получает в пользование автомобиль как своего рода компенсационный пакет. До окончания срока выплат машина юридически находится в собственности лизинговой компании, а затем упомянутый работник может стать её полноправным владельцем, выплатив (через фирму-работодателя) остаток стоимости, либо реализовать машину по рыночной цене другому лицу, а сам получить на тех же условиях новый автомобиль. Он даже может не бояться в критической ситуации (мало ли что в жизни случается) просрочки очередного платежа – это сделает за него собственное предприятие, юридически выступающее лизингополучателем.

Разберём конкретный пример. Предположим, сотрудник компании получает ежемесячный оклад 17 000 рублей (538 $ при прогнозируемом курсе доллара 32 рубля), и ежегодно его оклад индексируется, возрастая на 20%. Сотрудник с таким уровнем дохода может рассчитывать на автомобиль стоимостью около 8 000 $. К этой ценовой категории относятся все отечественные марки, а также некоторые модели Daewoo и Renault. Если рост заработной платы «заморозить», то за первый год у компании образуется экономия в 48 960 рублей

( 40 800 рублей – экономия по зарплате, 8 160 рублей – экономия на едином социальном налоге в год).

За три года сумма экономии составит, вместе с сэкономленными налоговыми отчислениями, 178 214. Если эти средства направить на оплату автомобиля, переданного в лизинг, возникает дополнительная экономия вследствие уменьшения налогооблагаемой базы за счёт отнесения лизинговых платежей на затраты и возмещения из бюджета НДС, уплаченного по лизинговым платежам. С помощью такой схемы руководитель фирмы может самостоятельно рассчитать, выгодно ли ему приобретать для своих сотрудников автомобили в лизинг. В зависимости от заработной платы увеличивается возможность стоимости приобретаемого автомобиля. У людей с доходом не менее 25 000 рублей в месяц можно приобрести машину стоимостью около 10 000 долл. США – иномарки «среднего класса»: Fiat, KIA, Hyundai, Skoda. Автомобиль до 15 000 $ может позволить себе, у которого зарплата составляет 35 000 рублей в месяц. Список возможностей тут гораздо длиннее: Ford, Opel, Volkswagen, Toyota, Mitsubishi, Nissan, Mazda. Можно сказать, что автомобили каждой ценовой категории соответствует статусу работника.

Приобретение в лизинг автомобилей для сотрудников, помимо выгодности, имеет ещё целый ряд преимуществ. Во-первых, это закрепляет кадры на фирме. Работник, получивший автомобиль, становится более лояльным и получает дополнительный стимул к работе. Хороший работник становиться более мобильным, а у компании снижается потребность в служебном транспорте и штатный водителях. Очень важно то, что автомобиль работнику достаётся сразу, а не «обещанного три года ждать». Не последнюю роль в этом сыграло и то, что помимо улучшения качества жизни работников, экономит компании налоговые отчисления – налоги с не выплачиваемой части зарплаты, также не выплачиваются.

Расчёт возможности приобретения компанией легковых автомобилей для своих сотрудников в лизинг за счёт экономии на заработанной плате.

За базовую берётся зарплата 17 000 рублей при стоимости машины до 8 000 $.

Годовое увеличение зарплаты 1 год – 20%.

Годовое увеличение зарплаты 2 год – 20%.

Годовое увеличение зарплаты 3 год – 20%.

1-й год

Исходная месячная зарплата – 17 000 рублей.

Месячная зарплата после повышения – 20 400 рублей.

Индексация составит: в месяц 17 000 × 20% = 3 400 рублей; в год 3 400 × 12 = 40 800 рублей.

Единый социальный налог составит: 40 800 × 20% = 8 160 рублей.

Экономия по зарплате (за год) – 40 800 рублей.

Экономия на едином соц. налоге (за год) – 8160 рублей.

Всего экономия (за год) – 48 960 рублей.

2-й год

Исходная месячная зарплата – 20 400 рублей.

Месячная зарплата после повышения – 24 480 рублей.

Экономия по зарплате (за год) – 48 960 рублей.

Экономия на едином соц. налоге (за год) – 9 792 рублей.

Всего экономия (за год) – 58 752 рублей.

3-й год

Исходная месячная зарплата – 24 480 рублей.

Месячная зарплата после повышения – 29 376 рублей.

Экономия по зарплате (за год) – 58 752 рубля.

Экономия на едином соц. налоге (за год) – 11 750 рублей.

Всего экономия (за год) – 70 502 рублей.

Экономия по зарплате за 3 года – 148 512 рублей.

Экономия на едином соц. налоге за 3 года – 35 643 рубля.

Экономия компании по налогу на прибыль за счёт повышения расходов на заработную плату.

Увеличение зарплаты за три года – 148 512 рубля.

Налог на прибыль – 35 643 рубля.

Налог на прибыль: 148 512 × 24% = 35 643 рубля.

Получается выгодно всем: компания-поставщик автомобилей увеличивает продажи и делает скидки с третьей машины, фирма стабилизирует кадры и экономит на зарплатных налогах, а сотрудник получает то, к чему стремится – новую машину в пользование, которую можно обновлять каждые три года.

3.3. Расчёт показателей сравнительной эффективности лизинговых операций в компании.

1. Метод «Моделирование денежный потоков и определение чистого дохода».

Метод «Моделирование денежный потоков и определение чистого дохода» основан на моделировании денежных потоков предприятия для определения чистого дохода (Чд) при постоянной выручке с учётом особенностей налогообложения и бухгалтерского учёта лизингополучателя. В данной работе это компания «Ювенал». Предполагается, что предприятие высокорентабельно и у него хватает средств для погашения лизинговых платежей. Следует отметить, что при определении единовременных лизинговых платежей, срок лизинга, сумма лизинговых платежей, которые в свою очередь во многом определяют эффективность лизинговой сделки.