Показатель затрат на один рубль изменяется в связи с изменением ассортимента товарной продукции; изменением себестоимости отдельных видов продукции; изменением цен на продукцию.

Себестоимость конкретного вида продукции отражает затраты предприятия на производство этого вида продукции. Этот показатель нужен предприятию для того, чтобы оно имело возможность определить, на сколько эффективно производство того или иного вида продукции при сложившемся на рынке уровне цен на данный вид продукции и при сложившемся на предприятии уровне затрат (себестоимости). Если сложившаяся себестоимость выше рыночного уровня цен на данный вид продукции, предприятие вынуждено либо снимать с производства этот вид продукции, либо снижать свои затраты. В связи с этим, предприятие, в принципе не регламентированное действующим законодательством к определению себестоимости каждого вида продукции, вынуждено постоянно рассчитывать этот показатель для организации безубыточного производства.

Рис. 2.1 Динамика затрат на 1 руб. продукции

Снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором развития экономики предприятия. Прогнозирование себестоимости товарной продукции позволит выявить возможности повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, продукции, и как следствие, улучшить финансовые результаты предприятия.

3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ СТРУКТУРЫ В КРАТКОСРОЧНОМ ПЕРИОДЕ

3.1. Информационное обеспечение процесса разработки прогноза

Для реализации прогнозных моделей необходимо не только располагать своевременной и точной информацией, но и уметь осмысливать ее, делать выводы и результативно воплощать в принимаемых управленческих решениях. Необходимость присутствия информационной составляю­щей в процессе прогнозирования очевидна, поскольку она является осно­вой всего управленческого процесса. Реализация любой цели в процессе деятельности всегда связана с проблемой выбора из имеющихся прогноз­ных альтернатив наиболее оптимальных и рациональных, что вносит эле­мент неопределенности в прогнозную модель. Снижение неопределенно­сти возможно на базе использования информации, обеспечивающей ме­неджеров определенными сведениями.

Информация - это совокупность сведений, сообщений, данных, ма­териалов, определяющих меру потенциальных знаний менеджера об опре­деленных процессах, происходящих на предприятии в их взаимосвязи. Суть информации составляют только те сведения, которые уменьшают не­определенность интересующих менеджера событий.

Предоставленную ЗАО «Камаз-сцепление» информацию можно охарактеризовать следующим образом:

экономическая первичная информация, она последовательно и полно отражает производственно-хозяйственную деятельность предприятия и обеспечивает данными финансовый и управленческий учет;

по характеру отражения свойств располагаемая об объекте информация относится к количественному виду. Результаты прогноза при этом имеют количественные оценки.

Возможности покрытия информационных потребностей при разработке прогнозов зависят от имеющейся на предприятии информационной базы, накопленной за предыдущие периоды деятельности.

Следует учитывать, что прогноз есть вероятность наступления тех или иных событий и практически всегда в нем присутствует ошибка неоп­ределенности и случайного влияния на показатель неучтенных и редко происходящих фактов. Это означает, что «идеальный прогноз» часто не­возможен. Прогнозировать можно только область возможных состояний, дополняя экстраполируемое значение доверительным интервалом прогно­за [5].

Информация для прогнозирования объемов товарной продукции и себестоимости представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Свод затрат и объем выпускаемой продукции ЗАО «Камаз-сцепление» по кварталам

Для прогноза объема товарной продукции и себестоимости в зависимости от фактора времени можно воспользоваться методом экстраполяции, корреляционным анализом и методом наименьших квадратов.

3.2. Прогноз показателей развития хозяйственной структуры

Необходимо дать прогноз объема товарной продукции, предсказав его возможную величину на основе имеющихся статистических данных о его изменении за несколько предыдущих кварталов. Прогноз осуществляется в несколько этапов:

1. Установление наличия и тесноты связи между величиной прогнозируемого показателя и фактора времени: