2.

2.1. Рассчитаем единый социальный налог (ЕСН) (всего), ставка ЕСН составляет 26%, затраты на оплату труда – 7618 тыс. руб. (таблица 1.1):

7618 * 0,26 = 1980,7 тыс. руб.

Отчисления в пенсионный фонд составят (приставке 20%):

1980,7 * 0,2 = 1523,6 тыс. руб.;

В ФГСО (3,2%):

1980,7 * 0,032 = 243,8 тыс. руб.;

В ФОМС территориальный (2%):

1980,7 * 0,02 = 152,4 тыс. руб.;

В ФОМС федеральный (0,8%);

1980,7 * 0,008 = 60,9 тыс. руб.

2.2. Рассчитаем итого всех затрат (строка 10 таблица 1.1). Это сумма затрат на сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, топливо, энергия, затраты по использованию природного сырья, амортизация ОФ, затраты на оплату труда, ЕСН (всего), прочих расходов (таблица 1.1). В результате сумма составит 26501,4 тыс. руб.

2.3. Затраты на валовую продукцию (строка 12 таблица 1.1) рассчитываются следующим образом - это итого всех затрат за вычетом затрат списанных на непроизводственные счета (строка 11 таблица 1.1):

26501,4 – 210 = 26291,4 тыс. руб.

2.4. Производственная себестоимость товарной продукции (строка 15 таблица 1.1) рассчитывается следующим образом – сумма затрат на валовую продукцию, остатков незавершенного производства (в результате их увеличения) (строка 13 таблица 1.1) за вычетом остатков по расходам будущих периодов (в результате их уменьшения) (строка 14 таблица 1.1):

26291,4 + 150 – 28 = 26413,4 тыс. руб.

2.5. Полная себестоимость товарной продукции (строка 17 таблица 1.1) рассчитывается как сумма производственной себестоимости товарной продукции и внепроизводственных расходов (строка 16 таблица 1.1):

26413 – 90 = 26503,4 тыс. руб.

Пункты 2.1; 2.2; 2.3; 2,4;2,5 за IV квартал считаются аналогично.

Все расчета представлены в таблице 1.1.

3. Произведем расчет объема реализации и прибыли предприятия:

3.1. Нам дано, что на складе существует остаток нереализованной продукции на начало года: по производственной себестоимости – 660 тыс. руб., в отпускных ценах – 900 тыс. руб. (таблица 1.3.). Прибыль составила:

900 – 660 = 240 тыс. руб.

3.2. Рассчитаем стоимость товарной продукции на плановый год:

· по полной себестоимости: 26413,4 тыс. руб. (таблица 1.1 строка 15 рассчитанная нами ранее);

· в отпускных ценах: 38720 тыс. руб. (таблица 1.1 строка 18).

3.3. Рассчитаем остаток нереализованной продукции на конец года в днях:

· по полной себестоимости (притом, что остаток готовой продукции на складе в днях составил 12 дней (таблица 1.3.)) – это произведение товарной продукции на плановый год по полной себестоимости и остатка готовой продукции на складе в днях, деленное на 90 дней (количество дней в квартале):

(26413,4 * 12)/90 = 3521,8 тыс. руб.;

· в отпускных ценах – это произведение товарной продукции на плановый год и остатка готовой продукции на складе в днях, деленное на 90 дней:

(38720 * 12)/90 = 5162,7 тыс. руб.;

· прибыль составит:

5162,7 – 3521,8 = 1640,9 тыс. руб.

3.4. Рассчитаем сумму реализованной продукции в планируемом году:

· по полной себестоимости – это сумма остатка нереализованной продукции на начало года по полной себестоимости и суммой товарной продукции на плановый год по полной себестоимости за вычетом остатка нереализованной продукции на конец года:

660 + 26413,4 – 3521,8 = 23551,6 тыс. руб.

· в отпускных ценах – это сумма остатка нереализованной продукции на начало года в отпускных ценах и суммой товарной продукции на плановый год в отпускных ценах за вычетом остатка нереализованной продукции на конец года в отпускных ценах:

900 + 38720 – 5162,7 = 34457,3 тыс. руб.

· прибыль составит:

34457,3 – 23551,7 = 10905,7 тыс. руб.

3.5. Валовая прибыль – это сумма прибыли от реализации продукции в планируемом году, прибыли от прочей реализации, доходов от внереализационных операций за вычетом налога на имущество (данные представлены в таблице 1.3). Она составит:

10905,7+50+50+70 = 10935,7 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.2.

4. Рассчитаем налог на прибыль (заполним таблицу 2.3):

4.1. Прибыль, всего составит 10935,7 тыс. руб. (строка 8 таблицы 2.2);

4.2. Льготы по налогу на прибыль отсутствуют;

4.3. Налогооблагаемая прибыль также составит 10935,7 тыс. руб.;

4.4. Ставка налога составляет 24%;

4.5. Сумма налога на прибыль составляет:

10935,7 * 0,24 = 2624,6 тыс. руб.

4.6. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия – это прибыль, всего за вычетом суммы налога на прибыль:

10935,7 – 2624,6 = 8311,1 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.3.

5. Рассчитаем плановую потребность в собственных оборотных средствах на основании данных представленных в таблице 1.4:

5.1. Затраты за IV квартал в день – это отношение затрат за IV квартал всего к количеству дней в квартале (90):

4101 / 90 = 45,6 тыс. руб.

5.2. Затраты в день за IV квартал на незавершенное производство – это отношение затрат (всего) на незавершенное производство (таблица 1.1 строка 12) к количеству дней в квартале:

7398,3 / 90 = 82,2 тыс. руб.

5.3. Расходы будущих периодов за IV квартал всего и в день отсутствуют;

5.4. Затраты на IV квартал на готовую продукцию – это отношение затрат на IV квартал на готовую продукцию всего (строка 15 таблица 1.1.) к количеству дней в квартале:

7436,3 / 90 = 82,6 тыс. руб.

5.5. Итого затрат за IV квартал всего и в день составят: 18935,6 тыс. руб., 210,4 тыс. руб. соответственно.

5.6. Потребность в оборотных средствах на конец года в производственных запасах – это произведение затрат за IV квартал в день на норму запаса в днях в производственных запасах. Она составит:

45,6 * 55 = 2508 тыс. руб.

Потребность на конец года в оборотных средствах на незавершенное производство и готовую продукцию считается аналогично и составит 246,6 тыс. руб., 413 тыс. руб. соответственно.

Потребность в оборотных средствах на конец года на расходы будущих периодов – это сумма потребности в оборотных средствах на начало года для расходов будущих периодов и прироста потребности в оборотных средствах для расходов будущих периодов:

8+2 = 10 тыс. руб.

Итого в потребности в оборотных средствах на конец года составит 3172,6 тыс. руб.

5.7. Прирост потребности в производственных запасах – это разность между потребности в производственных запасах на конец года и на начало года:

2508 – 2222 = 286 тыс. руб.

Прирост потребности на конец года в оборотных средствах на расходы будущих периодов и на готовую продукцию составят: 66,6 тыс. руб., 115 тыс. руб. соответственно.

Итого прироста потребности в оборотных средствах по всем статьям составит 469,6 тыс. руб.

Все расчеты представлены в таблице 2.4.

6. Рассчитаем прирост норматива оборотных средств:

6.1. Прирост устойчивых пассивов составляет 48 тыс. руб.