Анализ данных производится в период 2002 года (за I полугодие и по итогам года).

В материальные затраты входят такие статьи как сырье и материалы, топливо и энергия затраченные на выпуск продукции. Более точно можно оценить влияние показателя материалоотдачи, это показатель который отражает количество товарной продукции приходящийся на 1 рубль затрат. В 2001 году он составлял 1,81 рубля товарной продукции на 1 рубль материальных затрат, в 2002 г. этот показатель повысился на 129,5% (0,53 руб./1руб. затрат), что оказало негативное влияние на объем товарной продукции. Доля материальных затрат в реализованной товарной продукции составила в 2001 г. 55,23% а в 2001г. 42,7% это связано со значительным повышением цен на элементы составляющие себестоимость ТП такие как электроэнергия, топливо.

Фондоотдача показывает количество товарной продукции приходящейся на 1 рубль основных фондов. На комбинате показатель фондоотдачи увеличился с 0,62 до 1,76 т.е. для производства 2 единиц продукции требуется 1 единица основных фондов. Такой показатель может расцениваться как оказывающий позитивное влияние, но основные фонды завод арендует и следовательно баланс не полостью отражает стоимость основных производственных фондов, поэтому фондоотдача носит скорее справочный характер в данной оценке.

1. Оценку влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции можно выразить в виде модели:

где Q- объем реализованной ТП; Z- среднесписочная численность ППП; B-среднегодовая выработка на 1-го рабочего.

1.1. Влияние изменения численности на изменение объема реализованной ТП (Qz), тыс. руб.:

где Z2 и Z1 – среднесписочная численность в 2002 и 2001 годах соответственно, чел. B1 и В2 – выработка на 1-го рабочего в 2001 и 2002 годах соответственно, тыс. руб./чел.

Qz = (135-152)*76,5 =-1300,5 тыс. руб. Данный показатель указывает на то, что за счет изменения численности промышленно-производственного персонала на 17 единиц произошло снижение ТП на 1300,5 тыс. руб. или 8,4% от общего изменения товарной продукции в период с 2001 по 2002 годы .

1.2. Влияние изменения выработки на изменение ТП (QB), тыс. руб.:

QВ = 135*(200,39-76,45)=16731,9 тыс. руб. Данный показатель указывает на то, что за счет изменения выработки на 124 единицы произошло увеличение объема ТП на 16731,9 тыс. руб. или на 108,4% от общего изменения товарной продукции в период с 2001 до 2002 года.

Рост производительности труда, а он составил 262,1% или 124 единицы, является показателем который отражает интенсивность труда, так как большее влияние оказывает второй.

2. Оценка влияния материальных затрат на изменение объема ТП выражается моделью:

где SM1 и SM2 – материальные затраты в 2001 и 2002 гг. соответственно;

М01 и М02 – материалоотдача в 2001 и 2002 гг. соответственно.

2.1. Влияние изменения материальных затрат на изменение объема товарной продукции (Qs):

Qs =(11549-6427)*2,34=11985,48 тыс. руб.

2.2. Влияние изменения материалоотдачи на изменение товарной продукции (QM):

QM = 6427,0*(2,34-1,81)=3406,31 тыс. руб. т.е. за счет изменения материалоотдачи на 0,53 единицы произойдет повышениее ТП на 22%. В результате положительного воздействия фактора материалоотдачи товарная продукция составила 15438 тыс. руб.

1. Оценка влияния факторов, связанных с использованием основных фондов выражается моделью:

где F – среднегодовая стоимость основных фондов;fO – фондоотдача.

3.1 Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на изменение товарной продукции (QF)

где F1 и F2– среднегодовая стоимость основных фондов в 2001 и 2002 годах соответственно; fO1 и fO2 – фондоотдача в 2001 и 2002 годах соответственно.

QF = (15402-18666)*0,62= -2023,7 тыс. руб. Снижение стоимости основных фондов привело к снижению доли товарной с 15438 до 13414,3 тыс. руб.

3.2. Влияние изменения фондоотдачи на изменение товарной продукции (Qf):

Qf = 15402 * (1,76-0,62) = 17472,54 тыс. руб. или 113,18%. За счет изменения фондоотдачи на 1,13 единицы произошло повышение товарной продукции. Этот показатель оказал позитивное воздействие на ТП, но за счет отрицательного воздействия среднегодовой стоимости основных фондов на 3264 тыс. руб. товарная продукция составила 15438 тыс. руб.

Таблица 2.4.

Факторный анализ влияния производства на изменение объемов товарной продукции в 2001-2002 годах.