ОФК осуществляет текущий контроль за целевым расходовани­ем средств федерального бюджета бюджетополучателями. В этом со­стоит особенность казначейской системы исполнения бюджета: банки осуществляют операции по расчетно-денежным документам клиента в пределах остатка средств на лицевом счете и не контролируют на­значение платежа,

а органы Федерального казначейства — в пределах остатка средств по статье экономической классификации с контро­лем назначения платежа. Все принятые к исполнению в ОФК пла­тежные документы бюджетополучателей представляются в банк от имени ОФК и списываются с его лицевого счета расходов.

Особый порядок предусмотрен для получения бюджетными уч­реждениями наличных денежных средств, выдачей которых казна­чейства не занимаются. Орган казначейства в установленном порядке оформляет денежный чек на доверенное лицо бюджетного учрежде­ния, которое получает денежную наличность в банке с лицевого сче­та органа казначейства. Операции прихода и расхода по лицевому счету органа Федерального казначейства отражаются в выписке, ко­торую банк ежедневно выдает ОФК. В свою очередь, органы казна­чейства оформляют по каждому лицевому счету бюджетополучателя выписку с приложением копий платежных документов, подтверж­дающих факт списания и зачисления средств по их счету.

По опи­санной схеме осуществляется исполнение расходной части федераль­ного бюджета в течение всего финансового года. Дата и процедура завершения финансового года по расходам ежегодно определяется приказом Министерства финансов РФ и Центрального банка РФ.

Неотъемлемой частью работы органов казначейства является кон­трольная деятельность. Проверкам со стороны казначейства подвер­гаются все банки, осуществляющие операции с доходами и средства­ми федерального бюджета, которые должны соблюдать сроки списа­ния, перечисления и зачисления платежей. В случае нарушений банкам начисляются штрафные санкции и могут быть внесены пред­ставления в ЦБ России о лишении банка лицензии на право осуще­ствления банковских операций.

Кроме того, казначейство осуществ­ляет контроль над целевым расходованием средств федерального бюджета у всех бюджетополучателей. С этой целью проверяются все бухгалтерские, финансовые и иные документы, подтверждающие право и законность произведенных расходов. В случае выявления нарушений оформляется акт, и суммы нецелевого использования изымаются путем уменьшения текущего финансирования бюджет­ных организаций или списания сумм в безакцептном порядке с их расчетных счетов с одновременным начислением и взиманием в до­ход федерального бюджета штрафных санкций. Кроме того, специа­листы органов Федерального казначейства могут быть привлечены к проверкам совместно с Прокуратурой, Государственной налого­вой инспекцией, Контрольно-ревизионным управлением Министер­ства финансов РФ и другими органами исполнительной власти.

В 1998 году завершен процесс формирования территориальных органов Федерального казначейства. На начало 1999 года функцио­нирует 87 управлений Федерального казначейства по субъектам Рос­сийской Федерации. 2218 отделений Федерального казначейства ис­полняют федеральный бюджет по доходам и расходам. Лицевые сче­та органов Федерального казначейства на 63% обслуживаются уч­реждениями Центрального банка Российской Федерации, 34,5% Сбе­регательным банком Российской Федерации и только около 2,5% — коммерческими банками. Правительство РФ считает приоритетной задачу полного перехода на казначейскую систему исполнения феде­рального бюджета, бюджетов субъектов РФ, а также внебюджетных фондов.

Задачами органов Федерального казначейства Рос­сийской Федерации являются:

1. Организация, осуществление и контроль за исполнением бюджетов различных уровней, управление доходами и расхода­ми на счетах казначейства в банках исходя из принципа единой

кассы;

2. Регулирование финансовых отношений между бюджетами и государственными внебюджетными фондами, финансовое ис­полнение этих фондов, контроль за поступлением и использова­нием внебюджетных (федеральных) средств;

3. Краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных государственных расходов;

4. Сбор, обработка и анализ информации о состоянии госу­дарственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам власти и управления отчетности о финансовых операциях, о государственных внебюджетных фон­дах, а также о состоянии бюджетной системы в целом;

5. Управление и обслуживание совместно с Банком России и другими уполномоченными банками государственного внутрен­него и внешнего долга Российской Федерации;

6. Разработка методологических и инструктивных материалов о порядке ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государ­ственной власти и управления, предприятий, учреждений и орга­низаций; подготовка проекта бюджетной классификации; ведение операций по учету государственной казны Российской Федерации.

Система органов казначейства в рамках поставленных перед ней задач обеспечивает:

• финансовое исполнение федерального бюджета и федераль­ных внебюджетных фондов;

• учет операций по движению государственных ресурсов, на­ходящихся в ведении Правительства Российской Федерации;

• сбор, обработку и анализ данных о состоянии государствен­ных ресурсов;

• контроль за поступлением и целевым использованием госу­дарственных финансовых ресурсов;

• ведение сводного реестра распорядителей государственных финансовых ресурсов;

• краткосрочное прогнозирование объемов государственных ресурсов;

• краткосрочное планирование государственных финансовых ресурсов;

• распределение доходов между федеральным бюджетом и бюд­жетами субъектов Федерации;

• учет взаимных расчетов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации;

• регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации;

• размещение на возвратной и платной основе государствен­ных финансовых ресурсов;

• взаимодействие с Центральным банком Российской Федера­ции и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России) и иными государственными органами власти и управления в целях улучшения исполнения федераль­ного бюджета;

• обслуживание совместно с Банком России и другими уполно­моченными банками государственного внутреннего и внеш­него долга и т.д.

Одной из важнейших функций, возложенных на казначейские органы, является контрольно-ревизионная работа по контролю за расходованием бюджета на всех уровнях исполнения. Органы казначейства в соответствии с этими функциями осуществляют предварительный и текущий контроль по операциям с бюджет­ными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, кредитных органи­заций, других участников бюджетного процесса по исполняемым бюджетам и бюджетам государственных внебюджетных фондов. Федеральное казначейство взаимодействует с другими федераль­ными органами исполнительной власти в процессе осуществле­ния контрольных функций.