Анализ хозяйственной деятельностиРефераты >> Деньги и кредит >> Анализ хозяйственной деятельности
ΔВПур = МЗф * ΔМЕур = 32200 * 0,00 = -154,65 коп.
ΔВПцм = МЗф * ΔМЕцм = 32200 * 0,01 = 260,77 коп.
ΔВПцп = МЗф * ΔМЕцп = 32200 * (-0,01) = -389,42 коп.
Итого: -2747,73 коп.
Получили, что объем выпуска продукции, меняется в зависимости от изменение показателя материалоемкости. Он снижается на 2747,73 коп., или на 27,48 руб. Это происходит из-за снижения материалоемкости всех факторов, за исключением материалоемкости цен на материалы, которая увеличившись на 0,01 коп. повлекла за собой увеличение объема производства продукции на 260,77 коп. или на 2 руб. 61 коп.
Таблица 15.
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
1. Затраты материалов на производство продукции (МЗ): | |
|
1.1. по плану S(VВПплi * УДплi * УРплi * ЦМплi) |
30000 |
|
1.2. по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции S(VВПфi * УДплi * УРплi * ЦМплi) * Ктп (Ктп = 2,6%) |
30780 |
|
1.3. по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции S(VВПфi * УДфi * УРплi * ЦМплi) |
31732 |
|
1.4. фактические по плановым ценам S(VВПфi * УДфi * УРфi * ЦМплi) |
31050 |
|
1.5. фактические S(VВПфi * УДфi * УРфi * ЦМфi) |
32200 |
|
2. Стоимость товарной продукции: | |
|
2.1. по плану S(VВПплi * УДплi * ЦПплi) |
100000 |
|
2.2. по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре S(VВПфi * УДплi * ЦПплi)±DТПудi |
120000 |
|
2.3. фактическая по плановым ценам S(VВПфi * УДфi * ЦПплi) |
142000 |
|
2.4. фактическая S(VВПфi * УДфi * ЦПфi) |
150000 |
VI. Анализ себестоимости продукции.
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
1. Анализ затрат на рубль товарной продукции.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Таблица 16.
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
1. Суммы издержек на производство и реализацию продукции : | |
|
1.1. по плану на плановый выпуск продукции S(Вплi * Vплi ) + Апл |
30000 |
|
1.2. по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции S(Вплi * Vплi ) * Ктп + Аплi |
31050 |
|
1.3. по плановой структуре на фактический выпуск продукции S(Вплi * Vфi ) + Аплi |
36231 |
|
1.4. фактические по плановым ценам S(Вфi * Vфi ) + Аплi |
37400 |
|
1.5. фактические S(Вфi * Vфi ) + Афi |
38800 |
|
2. Стоимость товарной продукции: | |
|
2.1. по плану S(VВПплi * Цплi) |
52500 |
|
2.2. фактическая при плановой структуре и плановых ценах S(VВПфi * УДплi * Цплi)±DТПстр |
54338 |
|
2.3. фактическая по плановым ценам S(VВПфi * УДфi * Цплi) |
63405 |
|
2.4. фактическая по фактическим ценам S(VВПфi * УДфi * Цфi) |
65773 |
Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепной подстановки по данным таблицы 16 и по данным о выпуске товарной продукции.
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень , коп. | ||||
|
VВП |
УД |
Зпер. |
Зпост. |
Цпл. | |||
|
План Усл.1 Усл.2 Усл.3 Усл.4 Факт |
П Ф Ф Ф Ф Ф |
П П Ф Ф Ф Ф |
П П П Ф Ф Ф |
П П П П Ф Ф |
П П П П П Ф |
30000 / 52500 31050 / 54338 36231 / 63405 37400 / 63405 38800 / 63405 38800 / 65773 |
0,571 0,571 0,571 0,59 0,612 0,59 |
|
Δобщ |
0 |
0 |
0,019 |
0,022 |
-0,022 |
0,59 – 0,571 |
0,019 |
Аналитические расчеты показывают, что предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции на 0,019 коп. (0,59 – 0,571), в том числе за счет:
· увеличения уровня удельных переменных затрат на единицу продукции на 0,019коп. (0,59 – 0,571);
· увеличения суммы постоянных расходов на 0,022 коп. (0,612 – 0,59);
Скачать реферат
