Определение налоговой нагрузки на предприятие

НН = 3639771/13403674 * 100% = 27,2 %

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

Объектом налогообложения является валовая выручка.

Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов.

Единый налог составит:

в федеральный бюджет ЕНфб = ВВ*0,0333

в бюджет г. Москвы ЕНрб = ВВ*0,0367

всего единый налог ЕН = ЕНфб+ЕНрб.

Определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить рпедприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:

Нсум = ЕН + ЕСН,

где ЕН - единый налог при упрощенной системе;

ЕСН - единый социальный налог.

Определим чистую прибыль предприятия:

ЧП = Дбр - Рбр* - ЕН,

где Рбр* - расходы брутто за исключением всех налогов кроме ЕСН.

ЕНфб = 13403674*0,0333 = 446342 руб.

ЕНрб = 13403674*0,0367 = 491915 руб.

ЕН = 446342+491915 = 938257 руб.

Нсум = 938257+355222 = 1293479 руб.

НН = 1293479/13403674 * 100% = 9,65 %

ЧП = 13403674-5737094-938257 = 6728323 руб.

Остаток чистой прибыли = 6728323-155000 = 6573323 руб.

Единый налог на вмененный доход

Вмененный доход - это потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.

Базовая доходность - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя.

ВД = БД*N*К1*К2*К3*К4

где БД- базовая доходность;

К1, К2, К3, К4 - повышающие (понижающие) коэффициенты.

Ставка единого налога - 15% вмененного дохода.

Определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:

Нсум = НВД + ЕСН + Нвлад

где НВД - налог на вмененный доход;

Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.

Определим чистую прибыль предприятия:

ЧП = Дбр - Рбр** - НВД,

где Рбр** - расходы брутто за исключением всех налогов кроме ЕСН и Нвлад.

ВД1 (от грузовых перевозок) = (2*1,5*6000+1*1,5*6000*3/12)*2*3*1*2 = 243000 руб.

ВД2 (от сдачи гаража площадью 200 кв. м. в аренду) = (200*180)*2*3*1*2 = 432000 руб.

ВД3 (от работ по благоустройству при численности 10 человек) = (10*18000)*6*3*1*2 = 6480000 руб.

ВД = ВД1+ВД2+ВД3 = 243000+432000+6480000 = 7155000 руб.

НВД = 0,15*ВД = 7155000*0,15 = 1073250 руб.

Нсум = 1073250+355222+2970 = 1431442 руб.

НН = 1431442/13403674 * 100% = 10,7 %

ЧП = 13403674-5740064-1073250 = 6590360 руб.

Для предприятия наиболее целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, так как в этом случае чистая прибыль максимальна, а размер налогов, сборов и других платежей минимален. К тому же показатель налоговой нагрузки при этой системе наименьший.

Использование налога на вмененный доход также довольно-таки выгодно для предприятия. но упрощенная система лучше.

Наименее выгодно для предприятия применять обычную систему налогообложения.