Расходы без НДС = 14300-2384 = 11916 руб.

Суммарные расходы предприятия

Расходы брутто = 1300442+14300 = 1314742 руб.

НДС в расходах = 134438+2384 = 136822 руб.

Расходы нетто = 1166004+11916 = 1177920 руб.

Расчет НДС

НДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах

НДС в бюджет = 567190-136822 = 430368 руб.

Расчет прибыли

Валовая прибыль = 2835890-1177920 = 1657970 руб.

Нормативный ФОТ = 236500*0,04 = 9460 руб.

Превышение фактических затрат на представительские цели над нормативными = 40075-9460 = 30615 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1657970-265000*0,6+30615 = 1529585 руб.

Сумма налога на прибыль = 1529585*0,24 = 367100 руб.

Чистая прибыль = 1657970-1529585 = 128385 руб.

Чистая прибыль за полугодие = 975336+128385 = 1103721 руб.

3 квартал

Определение доходов предприятия в 3 квартале

Доходы от реализации

Выручка от реализации продукции - 2530000*1,1 = 2783000 руб. без НДС

НДС = 20%

Сумма НДС = 2783000*0,2 = 556600 руб.

Выручка с НДС = 2783000+556600 =3339600 руб.

Внереализационные доходы

¨ Доходы от сдачи гаражей в аренду - 59400*1,1 = 65340 руб. наличными

НДС = 20%

Сумма НДС = 65340*0,2 = 13068 руб.

Сумма налога с продаж = (65340+13068)*0,05 = 3920 руб.

Общая сумма доходов от аренды с учетом НДС и налога с продаж = 65340+13068+3920 = 82328 руб.

¨ Полученные штрафы - 30800*1,1 = 33880 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 33880*0,1667 = 5648 руб.

Выручка без НДС = 33880-5648 = 28232 руб.

Суммарные доходы

Доходы брутто с учетом НДС и налога с продаж = 3339600+82328+33880+27000 = 3482808 руб.

Доходы нетто без учета НДС и налога с продаж = 2783000+65340+28232+27000 = 2903572 руб.

НДС в доходах = 556600+13068+5648 = 575316 руб.

Налог с продаж в доходах = 3920 руб.

Определение расходов предприятия

Составление сметы расходов

1. Материальные расходы - 762300 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 762300*0,1667 = 127075 руб.

Материальные расходы нетто = 762300-127075 = 635225 руб.

2. Расходы на оплату труда

ФОТ = 260150 руб.

3. Амортизация

а) здания и сооружения

Азд = 3300000*0,05/4 = 41250 руб.

б) оборудование

Аобор = (1300000-265000*0,8)*0,1/4 = 27200 руб.

в) амортизация грузовых автомобилей ГАЗ-33021 «Газель»

Агр авт = (2*110000)*0,2/4 = 11000 руб.

г) амортизация нематериальных активов

Анма = 55000*0,1/4 = 1375 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 80825 руб.

4. Прочие расходы

4.1 Суммы налогов и сборов

4.2 Расходы на аренду

4.3 Представительские расходы

4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров

4.5 Расходы на рекламу.

4.1.1 Единый социальный налог

Сумма налога = 260150*0,356 = 92613 руб.

4.1.2 Налог на имущество

СИ1.01 = 3300000+1300000+220000+55000+524979*0,11 = 4932748 руб.

СИ1.10 зд = 3300000-41250-41250-41250 = 3176250 руб.

СИ1.10 обор = 1300000-32500-265000*0,6-30733-27200 = 1050567 руб.

СИ1.10 гр авт = 220000-11000-11000-11000 = 187000 руб.

СИ1.10 нма = 55000-1375-1375-1375 = 50875 руб.

СИ1.10мз = 635225*0,11 = 69875 руб.

СИ1.10 = 4534567 руб.

СИ за три квартала = (4932748*0,5+4788875+4609039+0,5*4534567)/4 = 3545781 руб.

Сумма налога за три квартала = 3545781*0,02 = 70916 руб.

Сумма налога за 2 квартал = 70916-24304-23494 = 23118 руб.

4.1.3 Налог с владельцев транспортных средств

Налог не уплачивается, так как его уже заплатили в 1 квартале.

4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог

Сумма налога = 2783000*0,01 = 27830 руб.

4.1.5 Налог на рекламу

Расходы на рекламу - 64130 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 64130*0,1667 = 10691 руб.

Сумма налога на рекламу = (64130-10691)*0,05 = 2672 руб.

4.2 Расходы на аренду офиса

Расходы на аренду офиса - 26620 руб. без НДС

НДС = 20 %

Сумма НДС = 26620*0,2 = 5324 руб.

Расходы с НДС = 26620+5324 = 31944 руб.

4.3 Представительские расходы

39930 руб. без НДС и налогов с продаж

¨ Наличный расчет 39930*0,4 = 15972 руб.

НДС = 20 %

Сумма НДС = 15972*0,2 = 3194 руб.

Сумма налога с продаж = (15972+3194)*0,05 = 958 руб.

¨ Безналичный расчет 39930*0,6 = 23958 руб.

Сумма НДС = 23958*0,2 = 4792 руб.

Затраты на представительские цели брутто (с учетом НДС и налога с продаж) = 15972+3194 +958+23958+4792 = 48874 руб.

Затраты на представительские цели нетто (без НДС по безналичному расчету, но с учетом НДС по наличному расчету и налогом с продаж) = 15972+3194+958+23958 = 44082 руб.

4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров

16940 руб. наличными

НДС = 20%

Сумма НДС = 16940*0,2 = 3388 руб.

Сумма налога с продаж = (16940+3388)*0,05 = 1016 руб.

Затраты брутто, нетто = 16940+3388+1016 = 21344 руб.

4.5 Расходы на рекламу

64130 руб. с НДС

Сумма НДС = 64130*0,1667 = 10691 руб.

Расходы без НДС = 64130-10691 = 53439 руб.

Всего прочие затраты брутто = 92613+23118+27830+2672+31944+48874+21344+64130 = 312525 руб.

НДС в прочих затратах = 5324+10691+4792 = 20807 руб.

Всего прочие затраты нетто = 92613+23118+27830+2672+26620+44082+21344+53439 = 291718 руб.

Смета расходов