Внереализационные расходы

На уплату штрафов - 15730 руб. с НДС

Сумма НДС = 15730*0,1667 = 2622 руб.

Расходы без НДС = 15730-2622 = 13108 руб.

Суммарные расходы предприятия

Расходы брутто = 1415800+15730 = 31530 руб.

НДС в расходах = 147882+2622 = 150504 руб.

Расходы нетто = 1267918+13108 = 1281026 руб.

Расчет НДС

НДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах

НДС в бюджет = 575316-150504 = 424812 руб.

Расчет прибыли

Валовая прибыль = 2903572-1281026 = 1622546 руб.

Нормативный ФОТ = 260150*0,04 = 10406 руб.

Превышение фактических затрат на представительские цели над нормативными = 44082-10406 = 33676 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1622546-27000+33676 = 1629222 руб.

Сумма налога на прибыль = 1629222*0,24 = 391013 руб.

Чистая прибыль = 1622546-1629222 = -6676 руб.

Чистая прибыль за три квартала = 1103721-6676 = 1097045 руб.

4 квартал

Определение доходов предприятия в 4 квартале

Доходы от реализации

Выручка от реализации продукции - 2783000*1,1 = 3061300 руб. без НДС

НДС = 20%

Сумма НДС = 3061300*0,2 = 612260 руб.

Выручка с НДС = 3061300+612260 =3673560 руб.

Внереализационные доходы

¨ Доходы от сдачи гаражей в аренду - 65340*1,1 = 71874 руб. наличными

НДС = 20%

Сумма НДС = 71874*0,2 = 14375 руб.

Сумма налога с продаж = (71874+14375)*0,05 = 4313 руб.

Общая сумма доходов от аренды с учетом НДС и налога с продаж = 71874+14374+4313 = 90562 руб.

¨ Полученные штрафы - 33880*1,1 = 37268 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 37268*0,1667 = 6213 руб.

Выручка без НДС = 37268-6213 = 31055 руб.

Суммарные доходы

Доходы брутто с учетом НДС и налога с продаж = 3673560+90562+37268 = 3801390 руб.

Доходы нетто без учета НДС и налога с продаж = 3061300+71874+31055 = 3164229 руб.

НДС в доходах = 612260+14375+6213 = 632848 руб.

Налог с продаж в доходах = 4313 руб.

Определение расходов предприятия

Составление сметы расходов

1. Материальные расходы - 838530 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 838530*0,1667 = 139783 руб.

Материальные расходы нетто = 838530-139783 = 698747 руб.

2. Расходы на оплату труда

ФОТ = 286165 руб.

3. Амортизация

а) здания и сооружения

Азд = 3300000*0,05/4 = 41250 руб.

б) оборудование

Аобор = (1300000-265000*0,8)*0,1/4 = 27200 руб.

в) амортизация грузовых автомобилей ГАЗ-33021 «Газель»

Приобретение грузового автомобиля за 155000 руб. с НДС

Сумма НДС =155000*0,1667 = 25839 руб.

Затраты на приобретение без НДС = 155000-25839 = 129161 руб.

Агр авт = (2*110000)*0,2*1/12+(220000+129161)*0,2*2/12 = 15305 руб.

г) амортизация нематериальных активов

Анма = 55000*0,1/4 = 1375 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 85130 руб.

4. Прочие расходы

4.1 Суммы налогов и сборов

4.2 Расходы на аренду

4.3 Представительские расходы

4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров

4.5 Расходы на рекламу.

4.1.1 Единый социальный налог

Сумма налога = 286165*0,356 = 101875 руб.

4.1.2 Налог на имущество

СИ1.01 = 3300000+1300000+220000+55000+524979*0,11 = 4932748 руб.

СИ1.01* зд = 3300000-41250-41250-41250-41250 = 3135000 руб.

СИ1.01* обор = 1300000-32500-265000*0,6-30733-27200-27200 = 1166467 руб.

СИ1.01* гр авт = 220000-11000-11000-11000-15305 = 171695 руб.

СИ1.01* нма = 55000-1375-1375-1375-1375 = 49500 руб.

СИ1.01*мз = 698747*0,11 = 76862 руб.

СИ1.01* = 445624 руб.

СИ за год = (4932748*0,5+4788875+4609039+4534567+0,5*4615424)/4 = 4716392 руб.

Сумма налога за год = 4716392*0,02 = 94189 руб.

Сумма налога за 2 квартал = 94189-70916 = 23273 руб.

4.1.3 Налог с владельцев транспортных средств

Сумма налога = 110*9*1 = 990 руб.

4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог

Сумма налога = 3061300*0,01 = 30613 руб.

4.1.5 Налог на рекламу

Расходы на рекламу - 70543 руб. с НДС

НДС = 16,67 %

Сумма НДС = 70543*0,1667 = 11760 руб.

Сумма налога на рекламу = (70543-11760)*0,05 = 2939 руб.

4.2 Расходы на аренду офиса

Расходы на аренду офиса - 29282 руб. без НДС

НДС = 20 %

Сумма НДС = 29282*0,2 = 5856 руб.

Расходы с НДС = 29282+5856 = 35138 руб.

4.3 Представительские расходы

43923 руб. без НДС и налогов с продаж

¨ Наличный расчет 43923*0,4 = 17569 руб.

НДС = 20 %

Сумма НДС = 17569*0,2 = 3514 руб.

Сумма налога с продаж = (17569+3514)*0,05 = 1054 руб.

¨ Безналичный расчет 43923*0,6 = 26354 руб.

Сумма НДС = 26354*0,2 = 5271 руб.

Затраты на представительские цели брутто (с учетом НДС и налога с продаж) = 17569 + +3514+1054+26354+5271 = 53762 руб.

Затраты на представительские цели нетто (без НДС по безналичному расчету, но с учетом НДС по наличному расчету и налогом с продаж) = 17569 + +3514+1054+26354 = 48491руб.

4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров

18634 руб. наличными

НДС = 20%

Сумма НДС = 18634*0,2 = 3727 руб.

Сумма налога с продаж = (18634+3727)*0,05 = 1118 руб.

Затраты брутто, нетто = 18634+3727+1118 = 23479 руб.

4.5 Расходы на рекламу

70543 руб. с НДС

Сумма НДС = 70543*0,1667 = 11760 руб.

Расходы без НДС = 70543-11760 = 58783 руб.

Всего прочие затраты брутто = 101875+23273+990+30613+2939+35138+53762+23479+70543 =342612 руб.

НДС в прочих затратах = 5856+11760+5271 = 22887 руб.

Всего прочие затраты нетто = 101875+23273+990+30613+2939+29282+48491+23479+58783 = 319725 руб.

Смета расходов