Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика 2 – «Определение кредитного рейтинга заемщиков».

Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных заемщиков не рекомендуется. Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики.

Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 «Баланс предприятия» и формой 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно.

В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков – одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;

3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

4) контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997 года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль;

5) более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

2. Сравнительный анализ методику оценки качества заемщиков, как способаснижения кредитного риска коммерческого банка

2.1. Оценка качества заемщиков

2.1.1. Краткая характеристика анализируемых заемщиков.

В данной главе будут проанализированы пять предполагаемых заемщиков по методикам, описанным в первой главе. Предполагаемые заемщики — юридические лица, называемые в дальнейшем:

· Предприятие А;

· Предприятие Б;

· Предприятие В;

· Предприятие Г;

· Предприятие Д.

Предприятие А функционирует более 5 лет, является клиентом кредитующего банка. Цель кредита — пополнение оборотных средств (приобретение сырья/зерна/кукурузы/). Тип кредита — краткосрочный, на срок 90 дней, сумма запрашиваемого кредита 1000000 $ США (1900 тыс. грн.), процентная ставка — 35%. Возврат кредита предполагается в конце срока действия кредитного договора, проценты выплачиваются ежемесячно. Предмет залога — оборудование: цех кормов и масла; ТЭЦ. Стоимость обеспечения после оценки 3714244 грн. (1950000 долларов США). "Баланс" предприятия А и "Отчет о финансовых результатах и их использовании" приведены в приложении 5.

Предприятие Б функционирует более 5 лет, является клиентом кредитующего банка. Цель кредита — выплата зарплаты. Тип кредита — краткосрочный, на срок 120 дней, запрашиваемая сумма кредита 637000 грн., процентная ставка — 45%. Условия погашения основной суммы долга — частями , в течение действия кредита, а проценты погашаются ежемесячно. Обеспечение — готовая продукция, имущественные права. Стоимость обеспечения составляет 977701 грн. Предмет залога — шинные пресс формы, линия по производству рукавной пленки, имущественные права на поставку пресс форм. "Баланс" предприятия Б и "Отчет о финансовых результатах и их использовании" приведены в приложении 6.

Предприятие В функционирует более 5 лет, является клиентом кредитующего банка. Цель кредита — пополнение собственных оборотных средств, выплата заработной платы. Тип кредита — краткосрочный, на срок 48 дней, запрашиваемая сумма 1600000 грн., процентная ставка — 63%. Возврат основной суммы долга предполагается в конце срока действия кредита с ежемесячным погашением процентов по кредиту. Вид залога — товар в обороте. Стоимость обеспечения 2239485 грн. Предмет залога — продукция предприятия — электроды графитированные и блоки подовые и боковые в количестве 1209 тонн. Форма 1 и Форма 2 предприятия Б представлены в приложении 7.

Предприятие Г функционирует более 5 лет, является клиентом кредитующего банка. Цель кредита — пополнение собственных оборотных средств. Тип кредита — краткосрочный, на срок 90 дней, сумма кредита 1500000 долларов США (2850 тыс. грн.), процентная ставка — 65%. Условия погашения — основная сумма долга погашается в конце срока действия кредитного договора, а проценты погашаются ежемесячно. Обеспечение — товар в обороте, новое оборудование. Стоимость обеспечения — 1880000 долларов США. Предмет залога — продукция предприятия и линия по производству ТНП. Финансовая отчетность представлена формами 1 и 2 в приложении 8.

Предприятие Д функционирует более 5 лет и является клиентом кредитующего банка. Цель кредита — закупка сырья для обеспечения процесса производства. Тип кредита — краткосрочный, сроком на 6 месяцев, сумма кредита 900000 гривен, процентная ставка 63%. Условия погашения предусматривают возврат кредита ежемесячно, равными частями согласно графика погашения. Обеспечение — транспортные средства, производственное оборудование. Стоимость предмета залога 1130000 гривен. "Отчет о финансовых результатах и их использовании" и "Баланс" предприятия Д приведены в приложении 9.