Разделы

Оценка

Последствия

1

2

3

Организационная структура объекта

высокая

Отсутствие чёткого документооборота при наличии организационной структуры предприятия приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учёте.

Разделение обязанностей, ответственности

высокая

Четкое распределение обязанностей, ответственности является основой действительности СВК, позволение определить результативность работы каждого сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность злоупотреблений. Данные мероприятия создают основу для действенного внутрипроизводственного контроля, способствует тому, чтобы СВК функционировала эффективно и регулярно.

Внутренний контроль активов, обеспечение их сохранности

высокая

Данные мероприятия обеспечивают действенность и эффективность СВК, являются дополнительным подтверждением достоверности бухгалтерских и финансовых документов.

Кадровая политика

высокая

Уровень квалификации, компетенции заслуживающего персонала четко определёнными обязанностями соответствует требованиям занимаемых должностей.

Оценка учётной системы (учётный контроль)

Да

Нет

1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером с целью контроля полноты отражения в учёте всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии

1

Договорные обязательства

2. При использовании на предприятии корреспонденции счетов, не предусмотренный планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учёта и как следствие, существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата

1

3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством, как в целом, так и в конкретных случаях

1

4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учёте только на основании первичных документов

1

5. Данные остатков по счетам синтетического учёта в главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

1

6. Данные аналитического учёта соответствуют данным первичных документов и данным синтетического учёта

1

7. В регистрах бухучета исходящее сальдо на конец отчетного года соответствует входящему сальдо

1

8. Бухгалтерский учёт в течении проверяемого периода вёлся в соответствии с утверждённой учётной политикой

1

9. При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договора по действующему законодательству подтверждение права собственности на помещения, площади в договоре аренды;

регистрация договора аренды;

1

Контроль в системе компьютерной обработки данных (КОД)

10. Программа защищена от доступа посторонних лиц, случаев изменения или уточнения данных

1

11. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов соответствуют требованиям унифицированных и утверждённых форм

1

12. В случае изменения порядка ведения бухгалтерский учёта, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмом обработки бухгалтерских данных

1

Итого:

100