По строке 470 в балансе ОАО «лазурит» отражена сумма на начало отчетного года 7091220 руб., на конец отчетного периода – 6458911 руб.

По статье «Займы и кредиты» (строка 510) раздела IV «Долгосрочные обязательства» показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По данной строке в балансе ОАО «Лазурит» информация отсутствует.

В случае если заемные средства подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода суммы отражаются по строке 610 раздела V «Краткосрочные обязательства».

По строке 610 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма на начало отчетного периода – 844800 руб., то есть сумма кредита банка, подлежащая погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, на конец отчетного периода данных нет, соответственно предприятие возвратило кредит.

При этом исчисление указанного срока начинается с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором эти обязательства были приняты к бухгалтерскому учету, с учетом условий договоров о сроках погашения обязательств. В бухгалтерском балансе сумма задолженности организации по полученным кредитам и займам отражается с учетом причитающихся на конец отчетного года процентов к уплате.

Обязательства, представляемые в балансе как долгосрочные и предполагаемые к погашению в отчетном году, могут быть представлены на начало отчетного года как краткосрочные. Факт представления обязательств, учтенных ранее как долгосрочные, в качестве краткосрочных необходимо раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу.

Необходимая расшифровка состава и изменения в течение отчетного года сумм обязательств организации по кредитам и займам приводится в пояснениях к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» по строкам «кредиты» и «займы»)

Под отложенным налоговым обязательством (ОНО) (строка 515) понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

ОНО признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы, и равняются величине, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

ОНО отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 "Отложенные налоговые обязательства", сальдо которого представляется в рассматриваемой строке баланса. При этом в аналитическом учете отложенные налоговые обязательства учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

По данной строке в балансе ОАО «Анклав» информация отсутствует.

В разделе V «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

По строке 620 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 7062559 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 4997719 руб.

В группе статей «Кредиторская задолженность»:

§ по статье 621 «поставщики и подрядчики» показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. По этой статье также отражается задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам.

По строке 621 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 6241418 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 2910381 руб.

§ по статье 622 «задолженность перед персоналом организации» показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.

По строке 622 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 230219 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 531985 руб.

§ по статье 623 «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» отражается сумма задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, а также в фонд занятости.

По строке 623 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 41589 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 179848 руб.

§ по статье 624 «задолженность по налогам и сборам» отражается сумма задолженности по всем видам платежей в бюджет.

По строке 624 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 457963 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 1222235 руб.

§ по статье 625 «прочие кредиторы» показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим статьям группы статей «Кредиторская задолженность». В частности, по этой статье отражаются: задолженность организации по платежам, по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем; задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды и другие фонды (кроме фондов, отчисления в которые отражаются по статье «задолженность перед государственными внебюджетными фондами»); сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды; задолженность по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные ими в кредит.

По строке 625 в балансе ОАО «Лазурит» отражена сумма 56950 руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода – 33344 руб.

По статье «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (строка 630) отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п.

По данной строке информация в балансе ОАО «Лазурит» отсутствует.

По статье «Доходы будущих периодов» (строка 640) показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам, а также иные суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете «Доходы будущих периодов».

По данной строке информация в балансе ОАО «Лазурит» отсутствует.

По статье «Резервы предстоящих расходов» (строка 650) показываются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ.

По данной строке информация в балансе ОАО «Лазурит» отсутствует.

Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы предстоящих расходов, то остатки резервов, по которым в установленном порядке имеют место переходящие остатки, по состоянию на 1 января следующего за отчетным года подлежат присоединению к финансовому результату организации и отражаются оборотами за январь по дебету счета «Резервы предстоящих расходов» и кредиту счета финансовых результатов.