§ в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации (строка 180)

В разделе «Доходные вложения в материальные ценности» (строки 210-250) отражается первоначальная стоимость материальных ценностей, специально приобретенных организацией для предоставления их по договору аренды (имущественного найма) за плату во временное пользование и пользование с целью получения дохода (имущество, приобретенное для передачи в лизинг, предоставления по договору проката). Суммы начисленной амортизации показываются по строке 260 пояснения к бухгалтерскому балансу.

Для учета «Расходов на научно- исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» используют счет 08 "Вложение во внеоборотные активы", к которому открывают субсчет "Выполнение НИОКР". Данные по нему также используйте при заполнении формы N 5.

Расходы на НИОКР отражаются в строке 310.

В графу 3 вписывается сумма, которая числится на счете 08 субсчет "Выполнение НИОКР" на начало отчетного года.

В графе 4 указывается сумма расходов, направленных фирмой на эти цели в отчетном году.

В графе 5 записывается сумма затрат на научные работы.

В графе 6 выводится итоговая сумма расходов на исследования, не списанных в течение отчетного года.

Если опытно-конструкторские работы еще не завершены, то затраты по ним отражаются по строке 320 . При этом данные берутся на начало и конец отчетного периода.

Если же работы завершены, но не дали положительных результатов, расходы по ним в бухучете списываются на внереализационные расходы. Эту сумму за отчетный и предыдущий год отражают в последней строке данного раздела.

Раздел «Расходы на освоение природных ресурсов» заполняют в том же порядке, что и раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы". Здесь отражают данные о затратах фирмы на разведку природных месторождений полезных ископаемых и их оценку, пробное бурение скважин и т.д.

В разделе «Финансовые вложения» расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений организации в российской и иностранных валютах, учитываемых на счетах учета долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

ü по статье «Вклады в уставные капиталы других организаций» показывается сумма вложений в уставные (складочные) капиталы других организаций (включая дочерних и зависимых) на территории РФ и за ее пределами и .т.п.

ü по статье «Государственные и муниципальные ценные бумаги» показывается сумма вложений организаций в государственные, муниципальные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и иные аналогичные ценные бумаги.

ü по статье «Предоставленные займы» показывается сумма предоставленных организацией другим организациям и физическим лицам займов.

ü по статье «Депозитные вклады» показывается сумма вложений организации в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.д.)

ü по статье «Прочие» показываются суммы по другим направлениям инвестиций, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в качестве финансовых вложений.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселя и, и авансы.

Данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации приводятся с подразделением на краткосрочную и долгосрочную задолженность и с разбивкой по статьям.

Так, дебиторская краткосрочная задолженность (строка 610) ОАО «Анклав» на начало отчетного периода составила 3042 тыс. руб., на конец года – 2249 тыс. руб., в том числе:

ü по статье «расчеты с покупателями и заказчиками» по строке 611 отражена сумма 3042 тыс. руб. на начало года и на конец отчетного периода – 2249 тыс. руб.

Кредиторская краткосрочная задолженность (строка 640) ОАО «Лазурит» на начало отчетного периода составила 7907 тыс. руб., на конец года – 4998 тыс. руб., в том числе:

ü по статье «расчеты с покупателями и заказчиками» по строке 641 отражена сумма 6241 тыс. руб. на начало года и на конец отчетного периода – 2910 тыс. руб.

ü по статье «расчеты по налогам и сборам» (строка 643) отражена сумма 458 тыс. руб. на начало года и на конец отчетного периода – 1222 тыс. руб.

ü по статье «кредиты» (строка 644) отражена сумма 845 тыс. руб. на начало отчетного года.

ü по статье «прочая» (строка 646) отражена сумма 329 тыс. руб. на начало года и на конец отчетного периода – 745 тыс. руб.

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) приводятся расходы организации, сгруппированные по элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. При этом следует иметь в виду, что по указанным элементам отражаются затраты организации, связанные со списанием материально- производственных запасов на цели производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, учтенная задолженность по оплате труда за выполненные работы, оказанные услуги, начисленная амортизация и др.

Данные приводятся в целом по организации (по всем видам деятельности) без учета внутрихозяйственного оборота. К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей изделий , продукции, работ, услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др. Приравниваются к данному обороту затраты по браку, при простоях, возмещаемые виновными лицами; расходы, списанные в установленном порядке на финансовые результаты и собственные источники организации.

В данном разделе приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Лазурит» отражены суммы материальных затрат (строка 710) – 2847 тыс. руб. за отчетный период, 1471 тыс. руб. – за предыдущий период; затраты на оплату труда (строка 720) – 9358 тыс. руб. за отчетный период, 5180 тыс. руб. – за предыдущий период; отчисления на социальные нужды (строка 730) – 3330 тыс. руб. за отчетный период, 2106 тыс. руб. – за предыдущий период; амортизация (строка 740) – 725 тыс. руб. за отчетный период, 486 тыс. руб. – за предыдущий период; прочие затраты (строка 750) – 25604 тыс. руб. за отчетный период, 22986 тыс. руб. – за предыдущий период. Общая сумма затрат (строка 760) составила 41864 тыс. руб. за отчетный период и 32229 тыс. руб. за предыдущий.

Для заполнения раздела «Обеспечения» используются данные забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные". Суммы обеспечений, учтенные на этом счете, списываются по мере погашения задолженности, в счет которой они выданы (например, займа).

Отдельно представляется информация о стоимости имущества, полученного в залог от других фирм.

В этом же разделе приводятся данные, отраженные в учете по счету 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". По ним также отдельно указываются сведения о стоимости имущества, переданного фирмой в залог.