2.5. Содержание и порядок заполнения формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» ОАО «Лазурит»

(приложение № 7)

Форму № 5 заполняют на основании регистров бухгалтерского учета: журналов- ордеров, ведомостей, оборотных ведомостей, машинограмм и т.д. при заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учета. Информация, содержащаяся в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчетный период.

Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих статьях отражен состав внеоборотных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели.

В разделе «Нематериальные активы» расшифровывается состав нематериальных активов, принадлежащих организации. Данные приводятся по первоначальной (восстановительной) стоимости.

ü по статье «Объекты интеллектуальной собственности» показывается стоимость прав, возникающих из авторский и других договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др., из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование; из прав на «ноу-хау» и др.

ü по статье «Организационные расходы» показывается сумма расходов, связанных с приобретением юридического лица, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в (учредителей) в уставной капитал. По данной строке ОАО «Лазурит» отражена сумма 19869 тыс. руб. на начало отчетного года, выбыли нематериальные активы на эту же сумму.

ü по статье «Деловая репутация организации» показывается разница между покупной ценой организации (как приобретенного имущественного комплекса в целом) и стоимостью по бухгалтерскому балансу всех ее активов и обязательств.

Данные о начисленной сумме амортизации по нематериальным активам показываются по строкам 050- 053. В данном разделе отражена сумма амортизации нематериальных активов ОАО «Лазурит» на начало отчетного периода (строка 051) – 15898 тыс. руб.

В разделе «Основные средства» показывается наличие и движение основных средств организации на начало и конец отчетного периода и движение в течение отчетного периода в разрезе их видов.

В подразделе отражается стоимость всех основных средств организации, числящихся у нее на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, предоставленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости.

В графе 4 подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее неучтенные, приобретенные за плату, безвозмездно поступившие от других организаций, а также введенные в действие в отчетном году в результате осуществления инвестиционной деятельности.

В графе 5 подраздела отражается первоначальная (восстановительная) стоимость выбывших в отчетном году основных средств, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользуемого имущества, переход из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим организациям, а также полная себестоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.

Все основные средства ОАО «Лазурит» являются производственными.

К производственным основным средствам относятся объекты, использование которых направлено на систематическое получение прибыли как основной цели деятельности, т.е. использование в процессе производства промышленной продукции, в строительстве, в сельском хозяйстве, торговле и общественном питании и т.п.

В данном разделе приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «Анклав» отражены следующие основные средства:

§ здания – 28201 тыс. руб. на начало отчетного периода , 27560 тыс. руб. – на конец отчетного периода, поступило - 605 тыс.руб., выбыло – 36 тыс. руб.;

§ сооружения – 108 тыс. руб. на начало и на конец отчетного периода;

§ машины и оборудования – 1675 тыс. руб. на начало отчетного периода , 4834 тыс. руб. – на конец отчетного периода, поступило - 3286 тыс.руб., выбыло – 107 тыс. руб.

§ транспортные средства – 221 тыс. руб. на начало отчетного периода , 166 тыс. руб. – на конец отчетного периода, выбыло – 55 тыс.руб.;

§ производственный и хозяйственный инвентарь – 763 тыс. руб. на начало отчетного периода , 5723 тыс. руб. – на конец отчетного периода, поступило - 5023 тыс. руб., выбыло – 63 тыс.руб.;

§ другие виды основных средств – 168 тыс. руб. на начало отчетного периода , 2291 тыс. руб. – на конец отчетного периода, поступило - 2123 тыс.руб.;

Общая стоимость основных средств составляет 31136 тыс. руб. на начало отчетного периода,40682 тыс. руб. – на конец, поступило 9807 тыс. руб., выбыло -261 тыс. руб.

Из данных о стоимости производственных основных средств обособленно (по строкам 150-165 Приложения к бухгалтерскому балансу) выделяются данные на начало и конец отчетного периода о стоимости объектов основных средств, переданных в аренду (по видам основных средств), бездействующих (находящихся на консервации, в резерве, на восстановлении, период которого превышает 12 месяцев), а также объекты недвижимости, находящиеся в процессе государственной регистрации.

Данные о начисленной сумме амортизации по основным средствам показываются по строкам 140 -143. В данном разделе отражена сумма амортизации основных средств ОАО «Лазурит» на начало отчетного периода (строка 140) 10096 тыс. руб., на конец отчетного периода – 13285 тыс. руб., в том числе по:

§ зданиям и сооружениям -8988 тыс. руб. на начало отчетного периода, 9114 тыс. руб. на конец отчетного периода.

§ машинам, оборудованию, транспортным средствам - 649 тыс. руб. на начало отчетного периода, 1454 тыс. руб. на конец отчетного периода.

§ другим основным средствам - 459 тыс. руб. на начало отчетного периода, 2717 тыс. руб. на конец отчетного периода

Справочно к разделу «Основные средства» в соответствии с требованиями нормативных документов по бухгалтерскому учету также приводятся данные, характеризующие изменение стоимости объектов основных средств:

§ в результате переоценки в установленном порядке объектов основных средств (строка 171,172). При этом данные о результатах по индексации в связи с переоценкой могут представляться в сравнении со стоимостью основных средств по результатам предыдущей переоценки( то есть без указания результатов неоднократного изменения стоимости основных средств, в которой они были первоначально приняты к бухгалтерскому учету). Данные о результатах дооценки приводятся со знаком «плюс», а об уценки – в круглых скобках.