Банки

Таблица 1.

Итого баланса-бутто (Бб) банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств, расходы государственного бюджета и отвлечение средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-бутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовывать в баланс-нетто (Бн) путем исключения из баланса –брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировки по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует осуществлять в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении коммерческого банка путем исключения из баланса-бутто регулирующих счетов и счетов повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл.2) .

Таблица 2. Расчет финансовых ресурсов коммерческого банка, находящегося в его распоряжении.

Показатели

на начало года

на конец года

Подлежит отражению в балансе

на нач

года

на кон

года

Итог баланса- брутто

2317548

2608912

-

-

Корректирующие счета

На начало года

на конец года

Исключаемые счета (статьи) баланса-брутто

-

-

-

-

Здании сооружения (920)

200

1300

Фонд износа основных фондов

30

96

170

1204

Доходы бюджета (100)

421780

71545

Расходы бюджета (184)

420701

-

1079

71545

Прибыль (980)

68727

152319

Отвлеченные средства за счет прибыли

68727

152319

-

-

Итог исключается

489458

152415

-

-

Сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка

1828090

2456497

-

-

 

*) Если этих статей в балансе-брутто не будет, то такой расчет не составляется, так как это уже будет баланс-нетто.

Из таблицы 2 видно, что сумма финансовых ресурсов банка за год увеличилась на 628407,0 млн. крб. (2456497,0 – 18280990,0) или на 24.45, что свидетельствует об активизации деятельности банка.

На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеизложенных принципов (табл.3).

Баланс-нетто коммерческого банка.

Таблица 3.

Источники данных

Актив

На начало года

На конец года

сумма

коэффициент риска

Скорректированная сумма А.

Сроки погашения

Д востребования

До 1-го месяца

От 1-го до 3-х месяцев

Больше 3-х месяцев.

Т.2

Бб

Бб

Бб

1. Основные средства и хозяйственные затраты.

- Здания и сооружения Прочие основные фонды

-Нематериальные затраты

Итог по разделу 1.

2. Ликвидные активы.

2.1Высоколиквидные активы.

-Касса и приравненные к ней средства (033, 034, 035, 036, 037)

-Валютные средства на кор. счетах (156, 157)

-Корреспондентский счет в НБУ (161)

Корреспондентский счет банков-резидентов (169)

-Вложения в государственные долговые обязательства (194)

-Депозитные счета в банках (687, 688)

-Межбанковские депозиты.  

170

23

111

304

6847

1204

30

476

1710

20281

-

40293

0,50

1.00

-

-

0,00

0,10

0,00

0,00

-

0,00

602

30

х

632  

х

х

х

20281

+

40293

+

х

х

х

х  

1204

30

х

1234  

  

Составлением баланса – нетто банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

1.3Оценка финансового положения банка и соблюдения им экономических нормативов.

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью (достаточностью капитала), ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые размещаются в Национальном банке Украины (НБУ).


Страница: