В условиях рынка значение денег, кредитов неизменно возрастает, по существу превращает их в единственный источник ускорения производства. Рынок восстанавливает ведущую роль денег, поэтому они являются не только элементом обмена, купли-продажи, а воспроизводственным феноменом, в одинаковой мере важным для всех стадий воспроизводства. Банки становятся ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными средствами.

Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. Как элементы инфраструктуры рынка, банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейся коньюктуре.

Рынок неизбежно, таким образом, выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования. Из **** можно определить следующие принципы деятельности коммерческого банка:

- первый и основополагающий принцип – работа банка в пределах реально привлеченных (имеющихся) ресурсов; этот принцип является фундаментом коммерческой деятельности банка;

- второй важнейший принцип – полная экономическая самостоятельность банка, подразумевающая и его экономическую ответственность за результаты своей деятельности;

- третий принцип – взаимоотношения коммерческого банка со своими партнерами (клиентами) строятся как обычные рыночные отношения; предоставляя кредиты, банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности;

- четвертый принцип – регулирование деятельности коммерческого банка может, осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами.

Сущность банка, принципы его деятельности свидетельствуют о том, что многогранная деятельность нуждается в управлении своими присущими ему функциями, в том числе экономическими анализом. Следовательно, банк – субъект предпринимательской банковской деятельности является объектом экономического анализа .

2. ОСОБЕННОСТИ МЕТОДИКИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической (профессиональной) аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако, сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое банковское обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами – предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими условиями, как:

- образование свободных денежных средств в хозяйстве в результате их кругооборота;

- наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и представлять субъектам предпринимательской деятельности, нуждающимся в них, в виде суд;

- наличие кредитоспособных юридических и физических лиц – судозаемщиков;

- наличие эффективных кредитуемых мероприятий (проектов) (схема1).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном судозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяется анализу деятельности банков-судозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опаснее и рискованным, нет гарантии его возврата. Многие банки оказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов тех банков, с которыми они работают, и по определению среди всех банковских учреждений рейтингов банков и лимита, установленного на основе оценки уровня взаимоотношений для выдачи межбанковских кредитов.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом (продуктом) – сформированными пассивами и активами, а также прибылью (доходностью), взыскивания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности (ликвидности). Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложений кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятых правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а также контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, коньюктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов (условий) деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня техническ4ой оснащенности, квалификации персонала, изучение информационной обеспеченности и качества маркетинговой деятельности, а также на анализе организационной структуры банка.

Внешний анализ проводится банком с номера его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых к участникам банков. В процессе функционирования банка экономический анализ служит средством оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их экономической состоятельности, финансовой устойчивости и платежеспособности (ликвидности). Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимализации риска.

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка (органами банковского надзора).

Так как в многогранной деятельности коммерческих банков основными (наиболее приоритетными) являются кредитные операции, то в дальнейшем будет изложена методика экономического анализа в связи с кредитными отношениями между банком и ссудозаемщиками.