Мониторинг банковских операций

Благодаря тому что рассматриваемая система используется банковской группой "Райффайзен", она является ключевым элементом финансового управления и контроля за деятельностью всех дочерних банков. Система позволяет вводить информацию о проводимых операциях и контролировать проведение этих операций в режиме реального времени, причем разграничение полномочий ввода информации и ее авторизации предусмотрено операционной системой. Это так называемый принцип четырех глаз. Человек, который вводит информацию, не может ее авторизировать, а человек, который авторизирует информацию, не имеет права ее вводить.

В систему также заложена функция предварительного контроля, то есть контроля той информации, которая уже была введена в систему, что позволяет определить, кто и в какой момент ввел информацию, имел ли он на это право и к каким последствиям привел ввод данной информации.

Модули ввода информации распределены по отделам, и каждый отдел имеет доступ только к тем модулям, которые касаются его деятельности.

Главное отличие многоуровневой системы Misys состоит в том, что она оперирует событиями, а не проводками. Событие — это любая банковская операция, которая предварительно описана в типовом журнале проводок как по балансовым, так и внебалансовым счетам и которая (одновременно с вводом в систему) напрямую затрагивает счета доходов и расходов в части комиссии, взимаемой за операцию.

Таким образом, одновременно с вводом в систему информации можно определить предполагаемый доход, даже если этот доход не был получен на соответствующий счет.

Сегодня для успеха на рынке розничных банковских услуг в условиях острой конкуренции необходимо, чтобы информационная система управления банком была способна обрабатывать и хранить все значимые сведения по каждому виду его деятельности.

Именно по этой причине, стремясь максимально удовлетворить потребности банков в данной области, фирмы — разработчики автоматизированных банковских систем создают специализированные программные продукты, встраивая в них средства комплексной обработки банковской отчетности. Открытая архитектура базы данных таких систем, совместимая с языком структурированных запросов, позволяет использовать стандартные инструменты обработки запросов и отчетности.

Кроме того, такого рода программные продукты позволяют осуществлять качественную оценку результатов работы по клиентам и банковским продуктам, а также оценивать уровень эффективности организации труда и финансовую отдачу различных направлений банковского бизнеса. Это дает возможность получать точную и своевременную информацию, требующуюся для повышения эффективности банковских операций и качества обслуживания клиентов.

В заключение следует отметить, что Райффайзенбанк Австрия использует именно такое программное обеспечение, которое позволяет легко произвести оценку работы с получением достоверных результатов, что упрощает выявление тех участков, где требуется проведение мер по снижению расходов.

В разработанный для этих целей инструментарий входят средства ранжирования (дифференциации) клиентов, проведение анализа возможных сценариев и операционно-стоимостного анализа для калькуляции издержек в зависимости от объема трудовых затрат.

4. Аудит финансовой отчетности по МСФО

Порядок проведения аудита

Планирование, организация и проведение работ по аудиту финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО, осуществляются согласно Федеральному закону от 07.08.2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и соответствующим Правилам (стандартам) аудиторской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 (далее - Постановление № 696).

Основной целью аудита подготовленной в соответствии с российским законодательством бухгалтерской отчетности является формирование заключения о том, обеспечивает ли данная отчетность во всех существенных аспектах отражение активов, пассивов и финансовых результатов деятельности банка за год, закончившийся 31 декабря 2004 г., исходя из требований законодательства Российской Федерации, а также предоставление детализированного отчета.

По результатам каждого этапа проверки представляется аудиторский отчет, а по окончании проверки - аудиторское заключение по финансовой отчетности банка за 2004 год.

Состав и содержание аудиторского заключения должны соответствовать ст. 9 Закона "Об аудиторской деятельности", а также требованиям к заключению о достоверности бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), изложенным в Правиле (стандарте) N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности".

Предполагаемый срок представления годового аудиторского заключения и подписания годовой публикуемой отчетности - 15 мая 2005 г.

Следует отметить, что годовое аудиторское заключение может быть выдано, а отчетность, предназначенная для публикации, подписана аудитором только после предоставления банком аудиторской фирме оригинала годовой бухгалтерской отчетности с отметкой Банка России в установленном соответствующими нормативными актами объеме и форм публикуемой отчетности, составленных банком согласно требованиям ЦБ РФ.

Детализированный, представляемый по результатам каждого этапа проверки отчет носит конфиденциальный характер и составляется исключительно для того, чтобы привлечь внимание руководства банка к имеющимся недостаткам, а также указать способы их исправления. Составление такого отчета не является обязательным, а зависит исключительно от стиля работы аудиторской фирмы.

Все обнаруженные недостатки действующей системы внутреннего контроля, отклонения в учете и отчетности от установленного порядка и ошибки, влияющие на характер предполагаемого аудиторского заключения, могут сообщаться как в ходе проверки, так и по ее окончании, поскольку они включаются в содержание письменных отчетов. На начальном этапе проверки аудиторы активно взаимодействуют с сотрудниками бухгалтерии и службы внутреннего контроля. Практические вопросы, возникающие в ходе аудиторской проверки, разрешаются совместно с руководством отделов, руководителем службы внутреннего контроля и главным бухгалтером. По окончании проверки аудиторское заключение обсуждается с руководством банка.

Грамотное проведение аудиторской проверки, надежность и полезность ее результатов зависят от помощи сотрудников банка и поддержки работы аудиторов. Аудиторы рассчитывают получить все необходимые документы и сведения, на которые можно опереться при подготовке заключения.

Аудиторы, как правило, гарантируют конфиденциальность всей полученной в ходе проверки информации о банке, а также то, что она не будет использована ими или передана третьим лицам без предварительного письменного разрешения руководства проверяемого банка (исключение составляют случаи раскрытия конфиденциальности информации по решению суда или в соответствии с законодательством Российской Федерации).